独立审计质量评价指标体系研究.doc

国内图书分类号：F239.43 国外图书分类号: 657.633 管理学硕士学位论文 独立审计质量评价指标体系研究 硕 士 研 究 生： 靖卓娅 导 师： 李瑛 副教授 申请学位级别： 管理学硕士 学 科 、 专 业： 会计学 所 在 单 位： 管理学院 答 辩 日 期： 2007 年 7 月 授予学位单位： 哈尔滨工业大学 Classified Index：F239.43 U.D.C.: 657.633 A Dissertation for the Degree of Master in Management THE RESEARCH ON EVALUATION INDICATION SYSTEM OF INDEPENDENT AUDITING QUALITY  Candidate： Supervisor： Academic Degree Applied for： Specialty： Date of Oral Examination： University：  Jing Zhuoya Associate Prof. LiYing Master of Management Accounting July, 2007 Harbin Institute of Technology 哈尔滨工业大学管理学硕士学位论文  摘  要  近几年在经历了一系列注册会计师审计失败的重大案例之后，社会公众 对独立审计质量问题倍感困惑。随着国际经济一体化的快速推进和我国经济 改革的不断深入及资本市场的规模化发展，独立审计的作用日益重要。因 此，迫切需要构建一套指标体系对独立审计质量进行评价，促使独立审计机 构提高自身审计服务水平，为社会公众提供高质量的审计服务。所以独立审 计质量评价指标体系的研究具有深刻的理论和现实意义。 首先，对国内外专家学者的研究成果进行分类阐述及分析评述，再根据 独立审计质量的特点，评价原则，评价内容等方面进行深入阐述，明确了独 立审计质量评价的主要内容包括五个方面：独立审计机构的处罚和惩戒情 况、执业资格、人员素质、规模和组织形式，并且对每一评价内容进行了详 细的分析和解释，为构建评价指标体系打下理论基础。 通过对评价内容的分析以及评价原则的应用，以及调查问卷中对评价指 标的选取方面的调查结果，构建了一套由五个一级指标、十一个二级指标组 成的多层次评价指标体系。在评价方法选择上，结合层次分析法和模糊数学 两种评价方法的优点，根据评价指标体系多层次、定性和定量指标相结合的 特点，采用多层次模糊评价方法构建评价模型。为了验证独立审计质量后评 价指标体系的有效性，论文还选用了前百家会计师事务所为案例，结合软件 MATLAB 和 EXCEL 软件对该评价模型进行过程演算，通过案例演算将论 文构建的独立审计质量评价指标体系和评价方法融为一体。 最后，对独立审计质量各级指标的评价结果进行了简单的分析，指出独 立审计机构应根据每个指标对独立审计质量的影响程度，提出相应的改进审 计质量的措施。  关键词  独立审计质量；评价指标体系；多层次模糊理论 -I- 哈尔滨工业大学管理学硕士学位论文 Abstract Today, people become more and more puzzled with the audit quality of CPAs’, after experiencing a series of serious cases of audit failure in recent years. At the same time, the significance of independent audit is also recognized more widely with the fast development of the integration of international economy, economic reform，and capital market in China. Therefore, it is necessary to establish the index system of independent auditing quality. So that the CPA firms are urged to strengthen its own service quality and provide high quality to the public. And it is of great significance to study independent auditing quality evaluation. Firstly, the former res