人大审计第十章 购货与付款循环审计课件.pptVIP

第十章 购货与付款循环审计 第一节：购货与付款循环概述 第二节：购货与付款循环的控制测试 第三节：应付账款审计 第四节：固定资产和累计折旧审计 第五节：投资性房地产审计 第六节：其他相关账户审计 第一节：购货与付款循环概述 一、涉及的主要凭证和会计记录 采购与付款交易通常要经过请购——订货——验收——付款这样的程序，典型的采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种： (一) 请购单（二）订购单（三）验收单 (四) 卖方发票(五)付款凭单 (六)转账凭证 (七)付款凭证(八)应付账款明细账 (九)库存现金日记账和银行存款日记账 (十)卖方对账单 二、涉及的主要业务活动---购买商品或劳务 （1）有哪些环节？（2）如何控制？ 5.编制付款凭单 货物验收入库或交付使用之后，应付凭单部门应在核对订购单、验收单和购货发票基础上，确认负债，编制付款凭单，并将经审核后付款凭单，连同每日的凭单汇总表一起，送交会计部门，作为会计部门编制记账凭证和登记有关明细账和总账的依据。 支付货款和记录支出 7.支付货款 会计人员应根据审批后的付款凭单、供应商的付款条件以及本企业的资金状况，采用适当的结算方式合理地安排付款。 凭证：现金支票、转账支票等。 第二节：购货与付款循环的控制测试 一、购货与付款循环的内部控制 （一）职责分离控制 （1）请购与审批； （2）询价与确定供应商；