动态资金效益指标在工程项目中应用的研究-毕业论文.doc

动态资金效益指标在工程项目中应用的研究  　 动态资金效益指标在工程项目中应用的研究　 　 摘　要　 本文研究和探讨了在传统的项目预算和决算体系中，采用体现货币 时间价值和资金成本的动态指标取代传统静态的财务指标，更有效地管 理和控制项目成本和提高资金使用效率的理论和方法。 在经济日益走向市场化，市场竞争更趋激烈的经济形势下，迫使企 业改进新技术，更新管理方法，努力降低成本，以适应激烈的市场竞 争，保持企业旺盛的竞争和活力。通过长期实践，针对项目成本管理， 企业已经形成了一套目标成本控制和考核为基础的管理办法。目标成本 管理其实质是以降低成本，提高经济效益为核心，将项目的成本指标分 解到成本中心和个人，依靠经济指标管理项目，使项目经理和有关责任 人关心产品成本，从而提高项目整体经济效益。 但是，工程项目具有周期长，资金投入密集，资金占用时间长的特 点。在目标成本的管理实践中，资金使用效率对企业的整体效益具有极 大的影响。能否在合同的执行过程中有效合理的使用和管理资金，成为 企业的扩大产值和盈利的重要因素，成为目标成本管理的主要目标。因 此，在项目管理的制度中引入资金管理的指标，强化资金管理成为企业 提高效益的现实需要。 但是在实际操作中原有的目标成本和预算采用传统的静态财务指标 编制，方法较为落后，无法满足对资金管理的高要求。 于是本文提出了改进项目经济性评价的财务指标和改造预算和目标 成本的指标的设想。引入时间的变量对资金的有效利用进行比较和评 估。试用投资理论中的货币时间价值的概念和方法，应用到工程项目管 理的实践中，考虑在不同的金融环境下，根据资本收益最大化的原则， 初步建立了动态的评价模型和指标体系及其数学模型。主要内容如下： ? ? ? ? ? ?  基于单项现金流现值 PV 指标的模型 项目总净现值 TNPV 指标 考虑到动态折现率的单项现金流现值 PV 组合值指标和项目总 净现值 TNPV 指标 基于收益净现值率 NPVR 指标的模型 资金时间收益净现值率 CTNPVR 指标 建立基于 MS-Excel 的电算化模型 尽管这种动态的评价体系可能在实际使用过程中可能还需进一步改 进，但毕竟是对传统的静态评价体系是一个本质性的改造，随着企业信 息化水平的不断提高，随着企业对项目管理的动态性和精确性的要求和 项目管理信息化水平的不断提高，动态指标和评价体系将会越来越多地 为企业所采用。 　 关键字：工程项目，资金效益评价，动态指标　 　 THE RESEARCH ON APPLICATION OF DYNAMIC CAPITAL YIELD INDEX IN ENGINEERING PROJECT 　 ABSTRACT 　 　 This thesis study the feasibility and application to adopt a series of dynamic indexes instead of static financial index in traditional budget and final accounting system, the new dynamic index can indicate the time value of money and cost of capital, so that it can greatly improve the efficiency of capital and better control the cost in project. The Chinese economy is getting more and more market-oriented, and competitions is getting tougher and tougher. The companies are forced to adopt new technology and management method to reduce the cost, maintain competitiveness in market. In project management, in many yeas’practice, people work out a target cost control and system base on evaluation the budget and final accounting model. The core value of target cost control is to reduce the cost, increase the yield with setting and control the financ