3第三章 财务预测.pptVIP

财务预测 补充内容 定义 所谓财务预测，就是一句会计、财务、经营等有关资料，采用科学的方法，对企业经营、财务的发展变化趋势或变化程度进行测算和估计。 财务预测的特点 在预测的目的上，财务预测主要为财务决策和财务预算提供科学依据； 在预测对象上，财务预测主要是预测由财务活动引起的资金运动及其价值量； 在预测所用的资料上，财务预测的资料来源于财会部门提供的历史和现实的数据信息。 财务预测的意义 为财务决策提供依据； 为编制财务预算提供依据； 是日常财务管理的基础 财务预测的种类 （一）按财务预测的内容分 资金预测 成本费用预测 销售收入和利润预测 （二）按财务预测的时间长短分类 短期财务预测 中期财务预测 长期财务预测 （三）按财务预测的方法分 定性财务预测 定量财务预测 资金需要量预测 资金需要量是指企业为达到生产经营的预期目标所需要的资金数额。 一、销售百分比法 销售百分比法是指假定收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，并根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益变动，然后利用会计等式确定融资需求的一种方法。 .. 销售百分比法预测步骤为： （1）整理历史报表，分析报表项目哪些与 销售成比例变化，并计算出相关项目与销售 额的百分比。 （2）用一定方法预测销售额。 （3）根据预测的销售额和报表项目与销售 的百分比，预测出各报表项目。 （4）根据会计恒等公式估计预测期的资金 需要量。 例题 例:BBC公司是一家百货公司，近几年企业财务状况比较稳定，资金基本能维持收支平衡。根据近几年的财务状况，请用销售百分比法，预测2005年融资需求量。 （1）跟据历史数据确定销售百分比。 a)整理BBC公司近几年的财务报表。根据BBC公司的历史资料，整理出近三年的财务报表资料如下表： BBC公司2002-2004年财务报表 销售百分比法 b)分析计算销售百分比。根据近三年的财务报表可以看出，短期借款、应付票据、所有者权益等指标与销售不成比例变化，其他项目都成比例变化。不成比例变化的项目用N表示，其余项目可相应计算出其与销售额的百分比，见下表 . 项目 2004年末实际金额 （万元） 占销售额% 销售净额 3000 净利润 100 3.33% 资产： 流动资产 600 20% 长期资产 800 26.67% 资产合计 1400 46.67% 负债及所有者权益： 短期借款 80 N 应付票据 5 N 应付账款 259 8.63% 预提费用 6 0.2% 长期负债 450 15% 负债小计 800 实收资本 200 N 资本公积 50 N 留存收益 350 N 所有者权益小计 600 合计 1400 （2）预测销售额。 通过分析论证，假定20