计算分析.docVIP

计算分析题 第1/2题 1、X有限公司20×8年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应付票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资产 借 115000 —丙企业 贷 91000 应收票据 借 20000 —丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 —甲公司 借 80000 —C公司 贷 14700 —乙公司 贷 5000 其队应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 —A公司 借 31000 应付债券 贷 563700 —B公司 借 5100 其中一年到期的应付债券 贷 23000 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 774400 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 ——未分配利润 贷 1900 固定资产 借 2888000 本年利润 贷 36700 累计折旧 贷 4900 在建工程 借 447400 资产合计 5707600 负债及所有者权益合计 5707600 要求：请代X公司编制9月30日的资产负债表。 资产负债表（简表） 20×8年9月30日 制表单位：X公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 （1） 短期借款 交易性金融资产 115000 应付票据 应收票据 20000 应付账款 91000 应收账款 （2） 预收款项 （3） 预付款项 56100 应交税费 28000 其他应收款 8500 其他应收款 12000 存货 1233000 一年内到期的非流动负债 23000 流动资产合计 2402100 流动负债合计 449200 非流动资产： 非流动负债： 固定资产 2883100 长期借款 506000 在建工程 447400 应付债券 （4） 非流动资产合计 3330500 非流动负债合计 1046700 负债合计 1495900 所有者权益： 实收资本 4040000 盈余公积 158100 未分配利润 （5） 所有者权益合计 4236700 资产总计 5732600 负债及所有者权益总计 5732600 答案：（1） （1500+800000+90000）=891500（2）（80000-2000）78000（3）（14700+5000）19700 （4） 563700-23000=540700（5） （1900+36700）38600 2、计算分析题 第2/2题 甲公司20×年度的有关资料如下： 年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。 按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 向投资者宣告分配利润40万元 要求： 计算甲公司本期所得税费用； 400万元×25%=100万元 编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录； 借：所得税费用100 贷：应交税费—应交所得税100 编制甲公司提取盈余公积的会计分录； 借：利润分配—45 贷：盈余公积 45 编制甲公司宣告分配利润的会计分录； 借：利润分配 40 贷：应付股利40 计算年末未分配利润。 年末未分配利润=150+400-100-45-40=365 （答案中的金额单位用万元） 3、计算分析题 第1/2题 A公司为增值税一般纳税人，2009年12月发生下列业务： 用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 借：预付账款1200 贷：银行存款 1200 从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000 经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提12000元； 借：管理费用 8000 制造费用 12000 贷：累计折旧 20000 用银行存款240000元从其他单位购入