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会计科目解析表 资产类（24个） 库存现金 企业存放在财务部门由出纳保管的货币资金 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项（支票的核算） 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金的核算 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，商业汇票按照承兑人的不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款 企业按照合同规定预先支付的款项。预付款项情况不多的可以不设置本科目，将预付款直接计入“应付账款”（支付的定金的核算） 1221 其他应收款 企业除应收款项和预付款项以外的各种应收暂付款项（预借的差旅费、支付的押金） 1231 坏账准备 企业的应收款项的减值项 1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的实际采购成本 1402 在途物资 企业采用实际成本进行材料日常核算而购入的货款已付但尚未入库的购入物资的实际采购成本 1403 原材料 企业购入的存放在仓库的材料 1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的实际成本与计划成本之间的差额 1405 库存商品 企业生产完工，存放在仓库的产成品 1407 商品进销差价 商品流通企业采用售价法进行日常核算的商品售价与进价之间的差额 1411 周转材料 企业周转用材料。包括包装物和低值易耗品 包装物：为了包装企业商品而储备的各种容器，如：箱、桶、瓶等等 低值易耗品：不能作为固定资产核算的各种用具，如：工具、器具、工人工作服等 长期股权投资 企业持有的投出期限在一年以上的各种股权性投资 固定资产 企业持有的固定资产的原值。确认固定资产必须是满足以下特征的有形资产：一、是为了生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的；二、使用寿命超过一个会计年度 累计折旧 固定资产在使用过程中会发生磨损、消耗导致其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产的折旧 1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的各种耗费支出。 1605 工程物资 企业为了建筑工程准备的各种物资的实际成本。包括工程用材料 1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的各种收支等 1701 无形资产 企业持有的无形资产的成本。包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等等 1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各种费用，如：预付的固定资产的租金 二、负债类（10个） 2001 短期借款 企业向银行或者其他金融机构借入的偿还期限在一年以下（含一年）的各种借款，如：临时借款、生产周转借款、票据贴现借款等 2201 应付票据 企业因购买商品、材料和接受劳务供应等开出的商业汇票 2202 应付账款 企业因购买商品、材料和接受劳务等经营活动应支付的款项 2203 预收账款 企业在提供商品或者劳务之前，按照合同规定向购货方预收的款项，如：收取的定金 2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，具体包括：工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股利支付等 2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税等等，但是，并不是所有的税都通过“应交税费”核算（具体见管理费用） 2232 应付股利 企业根据股东大会或者类似机构审议批准的利润分配方案，确定分配给投资者的现金股利或者利润 2241 其他应付款 企业除应付款项和预收款项以外的各种应付暂收款项，如：收取的押金 2501 长期借款 企业向银行或者其他金融机构借入的偿还期限在一年以上（不含一年）的各项借款，如：工程借款、投资借款 2502 应付债券 企业为了长期使用资金，而依照法定程序发行的承诺在一定期限内还本付息的有价证券 四、所有者权益（5个） 4001 实收资本 企业实际收到的投资者投入的资本金。股份有限公司应该为“股本” 4002 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或者股本中所占份额的部分以及企业里的其他直接计入所有者权益的利得和损失 4101 盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积，包括：法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金 4