税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样 3 4 消费税纳税申报.docVIP

授课计划 课程名称：税务会计实务 授课时间：×××× 编号：3-4 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 1 授课项目 学习任务 项目三 消费税会计核算与申报 学习任务3.4 消费税纳税申报 教学目标 1．掌握消费税征收管理的基本知识； 2．能确定消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 3．熟悉消费税纳税申报的相关内容，会填报消费税纳税申报表及相关附表。 教学重点 1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 2．纳税申报表及相关附表的填制； 教学难点 特殊业务纳税义务发生时间的确定；特殊情况纳税地点的确定 教学场所及教具 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外 作业 课内：配套实训教材×××× 课外：调查1个企业消费税的纳税申报业务的具体处理办法 课后体会与建议 教学过程及主要内容 【教学导入】 从企业应税消费品涉税业务处理流程导入 【讲授新课】 〖知识准备与业务操作〗 一、消费税的征收管理 1．纳税义务发生时间 2．纳税期限 3．纳税地点 二、消费税的纳税申报 〖任务设计——消费税纳税申报〗 【课堂小结】 【作业布置】 课程讲义 学习任务3.4 消费税纳税申报 【知识准备与业务操作】 一、消费税的征收管理 1．纳税义务发生时间 消费税纳税义务发生时间 具体情形 纳税义务时间 托收承付和委托银行收款方式 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 赊销和分期收款方式 销售合同约定的收款日期的当天 预收货款方式 发出应税消费品的当天 其他结算方式 收讫销售款或者索取销售款凭据的当天 自产自用应税消费品 移送使用的当天 委托加工应税消费品 纳税人提货的当天 进口应税消费品 报关进口的当天 2．纳税地点 消费税纳税地点 应税行为 纳税地点 自产自销和自产自用行为 纳税人机构所在地或居住地 委托加工行为 由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税 委托个人加工，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关缴纳 进口行为 由进口人或者其代理人向报关地海关申报 到外地（外县、市）销售或委托外地代销 纳税人机构所在地或居住地 总机构和分支机构不在同一县（市）的 各自机构所在地或总机构所在地 3．纳税期限 消费税的纳税期限为以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以其他期限纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款。 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的之日起15日内缴纳税款。 【任务设计——消费税纳税申报】 （具体内容见教材）