税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样 4 4 营业税纳税申报.docVIP

授课计划 课程名称：税务会计实务 授课时间：×××× 编号：4-4 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 1 授课项目 学习任务 项目四 营业税会计核算与申报 学习任务4.4 营业税纳税申报 教学目标 1．掌握营业税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点； 2．熟悉纳税申报的相关内容，会填报营业税纳税申报表及相关附表； 3．熟悉纳税申报的工作流程，应提交的材料，会办理上门申报和网上申报的具体工作。 教学重点 1．纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点； 2．纳税申报表及相关附表的填制； 教学难点 特殊业务纳税义务发生时间的确定；特殊情况纳税地点的确定 教学场所及教具 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外 作业 课内：配套实训教材×××× 课外：调查1个企业营业税的纳税申报业务的具体处理办法 课后体会与建议 目前营业税一般采用网上申报，由于营业税为地方税，各地申报办法会有所不同，同时注意与增值税的区别。 教学过程及主要内容 【教学导入】 从企业营业税涉税业务处理流程导入 【讲授新课】 〖知识准备与业务操作〗 一、营业税的征收管理 1．纳税义务发生时间 2．纳税期限 3．纳税地点 二、营业税的纳税申报 1．营业税纳税申报表 2．营业税纳税申报表附表 〖任务设计——营业税纳税申报〗 【课堂小结】 【作业布置】 课程讲义 学习任务4.4 营业税纳税申报 【知识准备与业务操作】 一、增值税的征收管理 1．纳税义务发生时间 营业税纳税义务发生时间见下表 项 目 规 定 内 容 纳税义务发生时间 一般规定 为纳税人提供应税劳务、转让。预收款的当天土地使用权销售不动产将不动产无偿赠与不动产所有权的当天 （1）纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报纳税。 （2）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 （3）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。　　 （4）扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 （5）各航空公司所属分公司，无论是否单独计算盈亏，均应作为纳税人向分公司所在 （6）在中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地。在中华人民共和国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。 除个人所得税外，扣缴义务人扣缴其他税种时均要填报代扣代缴税款报告表。同时扣缴多个税种的，应分税种单独填报，随增值税、消费税和营业税附征的城建税、教育费附加，也应分别填报。 3．办理纳税申报相关手续 （1）提供纳税申报的相关资料 ①提供《营业税纳税申报表》和相应税目的营业税纳税申报表附表； ②凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡； ③主管税务机关规定的其他申报资料。 （2）税务部门审核确定 主管税务机关受理纳税人纳税申报后，应对纳税人纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。主要包括： ①纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），是否按照营业税税目全部填报在 “应税收入”栏。 ②纳税人本期所填写的“应税减除项目金额”是否准确。 ③免税收入填写是否按照纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报。 ④纳税人纳税申报表及其附表各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。 3。开具《税收缴款书》缴纳税款 纳税人在规定期限内向税务机关指定为代理金库的银行缴纳税款时，应开具税收缴款书。税收缴款书共六联，纳税人缴纳税款后，以经国库经收处收款签章后的“收据联”作为完税凭证，证明纳税义务完成，并据此作为会计核算的依据。 【任务设计——营业税纳税申报】 （具体内容见教材）