税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样 项目八其他税费会计核算与申报.docVIP

项目八 其他税会计核算与申报 一、判断题 1．城市维护建设税暂行条例不适用于我国境内的外商投资企业和外国企业。（ ）× 2．由受托方代收代缴消费税的，其应代收代缴的城市维护建设税应按委托方所在地的适用税率计算。（ ）× 3．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（ ）√ 4．纳税人违反增值税、消费税、营业税税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）√ 5．出口货物退还增值税和消费税时，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）√ 6．根据城市维护建设税暂条例的有关规定，纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。（ ）√ 7．位于市区的某企业在缴纳城市维护建设税时，适用5%的税率。（ ）× 7．城建维护建设税既是一种附加税，又是具有特定目的的税种。（ ）√ 8．我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税额。（ ）× 9．跨省开采的油田，其城市维护建设税一并由核算单位就地缴纳。（ ）× 10．教育费附加的纳税义务发生时间和纳税期限与“三税”一致。（ ）√ 11．凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各自就其所持凭证的计税金额全额完税。（）√ 12．对于在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是该凭证的使用人。（）√ 13．王某将自有的一间房屋出租给某单位使用，合同规定每月租金为1500元，租期一年。王某在租房合同签订时按5元贴花注销后，纳税义务即告完成。（）× 14．已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。（）√ 15．对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；凡多贴印花税票的，可申请退税或抵用。（）× 16．现行税法规定，财产所有人将财产赠送给政府、社会团体、学校、社会福利单位所立书据免征印花税。（ ）× 17．立合同人是指合同的当事人，即指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（ ）√ 18．企业缴纳的印花税，可不通过“应交税费”科目核算，直接在“管理费用——印花税”科目中反映。（ ）√ 19．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿，已贴印花税票继续有效。（ ）√ 20．甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（ ）√ 21．对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别加再加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。（ ）× 22．印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。（ ）× 23．加工承揽合同中，如由受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。（ ）× 24．某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因为不必再次贴花纳税。（ ）× 25．对融资租赁合同，其合同所载租赁总额，按借款合同计税贴花。（ ）√ 26．同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，可按两项金额合计和最低的适用税率，计税贴花。（ ）× 27．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不属于印花税列举凭证，不征收印花税。（ ）× 28．根据《印花税暂行条例施行细则》的规定，在国外签订的合同，在我国境内履行的，应在生效时贴花。（ ）× 29．城镇土地适用税是以城镇国有土地为征税对象，对拥有土地经营权的单位和个人征收的一种税。（ ）× 30．城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围的国家所有的土地。（ ）× 31．城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。（ ）√ 32．凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（）× 33．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）√ 34．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（ ）× 35．在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，应按规定征收城镇土地使用税。（ ）√