税务会计与纳税筹划 教学课件 作者 梁伟样rrjj2 13.docVIP

营业税纳税申报表(适用于查账征收的营业税纳税人) 纳税人识别名：纳税人名称(公章)税款所属时间： ? 自? 年? 月 日至? 年 月 日?? 填表日期： 年 月? 日?? 金额单位： 元(列至角分) 税目 营业额 税率（%） 本期税款计算 税款缴纳 应税收入 应税减除项目金额 应税营业额 免税收入 小计 本期应纳税额 免（减）税额 期初欠缴税额 前期多缴税额 本期已缴税额 本期应缴税额计算 小计 已缴本期应纳税额 本期已被扣缴税额 本期已缴欠缴税额 小计 本期期末应缴税额 本期期末应缴欠缴税额 1 2 3 4=2-3 5 6 7=8+9 8=（4-5）×7 9=5×7 10 11 12=13+14+15 13 14 15 16=17+ 18 17=8-13- 14 18=10-11- 15 交通运输业 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 建筑业 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 邮电通讯业 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 服务业 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 娱乐业 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 金融保险业 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文化体育业 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 销售不动产 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 转让无形资产 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 代扣代缴项目 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 总计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 纳税人或代理人声明： 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 办税人员（签章） ? 财务负责人（签章） ? 法定代表人（签章） ? 联系电话 ? 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称 ? 经办人（签章） ? 联系电话 ? 代理人（公章） ? 以下由税务机关填写：受理人：?? 受理日期： 年???月???日??? 受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。 《营业税纳税申报表》填表说明 ??? 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。??? 2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。??? 3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。??? 4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。??? 5. 本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。??? 6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。??? 7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。??? 8. 本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。??? 9. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。??? 10. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，