赖英照——农会信用部管理法制之探讨二.pdfVIP

法學新論 農會信用部管理法制之探討(下) 賴英照 （司法院大法官） 目次 壹 、前言 貳 、農會信用部管理法制的演進 參 、銀行法對農會信用部的適用 肆 、農會法及農會信用部業務管理辦法的重要規範 　　一 、主管機關 　　二 、信用部的法律定位 　　三 、營業區域及業務項目 　　四 、農會的人事及資本 　　五 、存款與放款 　　六 、財務管理、業務輔導與資金融通 　　七 、內部稽核與金融檢查 　　八 、危機處理機制 　　九 、民事責任、行政責任與刑事責任 　　十 、管理辦法與銀行法的關係 伍 、農會法修正草案 陸 、結論 （壹至肆．五見本誌第五十六期） 六 、財務管理、業務輔導與資金融通 (一)財務管理 ：為健全農會信用部財務基礎，管理辦法設有如下規定： 1.農會信用部年度決算後如有盈餘 ，除彌補信用部累積虧損及提撥四十%以上為信 用部事業公積外 ，其餘應撥充為農會盈餘（第二二條第一項）。 2.財政部得就淨值與存款總額比率或淨值與風險性資產之比率規定其最低標準 。信 用部淨值達存款總額十%以上 ，或經內政部會同財政部依規定另定農會信用部盈餘提 撥信用部事業公積比率者 ，不受提撥四十%以上為信用部事業公積的限制 。淨值未達 規定之最低標準者 ，財政部得依銀行法第三十六條第二項或第四十四條規定處置 （第 二三條第一 、二、三項）。依銀行法第三十六條第二項規定 ，主管機關得限制分配盈餘 ， 並得依同法第一百三十二條科處罰鍰 。依第四十四條規定則得限制盈餘分配。 3.信用部淨值未達規定標準者 ，或財政部斟酌信用部業務、財務狀況認為必要時， 得令其增提事業公積 （第二二條第二項）。 4.農會信用部固定資產淨額 ，不得超過其淨值 （第二一條）。此一規定 ，與銀行法對 商業銀行及儲蓄銀行之規範類似 ，即其對自用不動產之投資，不得超過投資時之淨值 （銀行法七五、八六）。以近三年為例（一九九六至一九九八年），農會信用部固定資 產淨額分別為二百五十一億元 、二百七十一億元及二百八十五億元，占淨值比率分別 為三九 ．二% 、三九%及三九 ．一%(53) 。 5.中央銀行得於洽商財政部後，規定農會信用部流動資產與各項負債之最低比率（第 十七條第一項）。 6.財政部得視事實需要 ，訂定農會信用部存放比率 （第十七條第二項）。財政部規定 之存放比率上限為八十% ，但直轄市、省轄市及縣轄市為七八% (54) 。信用部受託代放 款項 ，依照轉放約定，運用外來資金辦理之放款，或農貨公積辦理之放款，不列入存 放比率計算 （同條第三項）。 7.農會信用部餘裕資金之運用 ，以存放農業行庫、購買政府公債及農業金融債券， 或購買其他經中央銀行規定之流動資產為限 （第十八條第一項）。但農會信用部不得購 買可轉換公司債 ；持有非由政府或公營行庫發行之債券及票券餘額，不得超過其存款 總額之七% （同條第二項）。農會信用部因其他農會信用部 、漁會信用部發生重大偶發 事件 ，有流動性需要時，報經直轄市財政局或縣（市）政府核准後，得將餘裕資金存 放其他農會信用部 、漁會信用部（同條第三項）。 8.農會信用部業務經營不善 ，累積虧損超過信用部上年度決算淨值三分之一或發生 重大人事糾紛 ，影響健全經營者，經省（市）財政廳（局）洽商省（市）農林廳（建 設局 ）後 ，得設置輔導小組整頓之（第二五條）。實務上 ，財政部要求縣（市）政府會 同合作金庫對於逾放比率超過五%的信用部成立輔導小組 ，專案輔導其授信政策並積 極清理逾期放款(55) 。 綜觀財務管理的有關規定 ，有以下幾點值得注意： (1)上開規定 ，視信用部為獨立單位 ，並將信用部與農會其他部門分離 。因此，信用 部的財務 、會計、固定資產、淨值、盈虧及其他相關事項，均係獨立計算。此種規範 模式 ，在對內關係上誠有事實上的需要，但在對外關係上則與法人的基本觀念不符， 實益有限 。 (2)盈餘應提列信用部事業公積的比率定為四十% ，較銀行法所定應提列三十%為法 定公積的比率為高 （第五十條）。依銀行法第一百三十九條第一項的原則 ，管理辦法上 開規定 ，似有超越母法之嫌。 (3)管理辦法授權財政部