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《财务管理》复习重点 第一章 导论 第一节 企业的类型与设立 企业类型 非公司企业 独资企业 合伙企业 公司企业 有限责任公司 股份有限公司 上市公司 非上市公司 一、独资企业 (一)独资企业的含义 独资企业是单个人出资，由出资人个人所有、个人经营和控制、出资人对企业债务承担无限责任的企业。 (二)独资企业的特点 1.形式简单，创立容易； 2.不是法人，企业资产属于出资人； 3.不是纳税主体，交个人所得税，不交企业所得税； 4.出资人对独资企业债务承担无限责任。 二、合伙企业 (一)合伙企业的含义 合伙企业是指由两个或两个以上的人共同出资、共同经营、共同所有和控制，各出资人对企业的债务承担连带无限责任的企业。 (二)合伙企业的特点 1.合伙企业的资产不属于企业，属于合伙人。 2.合伙人承担无限连带责任 3.不是法人 4.不是纳税主体 (三)合伙企业的类型 1.一般合伙制：合伙人的权利义务类似于“独资企业”。 2.存在有限责任合伙人的合伙制：有一个或多个负有限责任的合伙人，负有限责任的合伙人不参与经营管理。 3.合伙人之间不负连带责任的合伙制：合伙人对自身的行为和结果承担无限责任，不对其它合伙人承担责任。 三、公司企业 (一)公司企业的含义 公司企业是由两个或两个以上的出资者(法人或自然人)以一定的形式共同出资而组成的法人企业。 (二)公司企业的优点 1.责任的有限性 2.筹资的便利性 3.规模趋大的可能性 4.所有权与经营权的分离性 5.资本的稳定性 6.所有权的可转移性 7.寿命的持续性 (三)公司企业与非公司企业的区别 1.公司企业特点：公司企业是独立法人、具有联合性、投资主体多元化、公司财产独立支配、所有权和经营权分离。 2.非公司企业特点：规模不大、企业不能以自己的名义拥有资产、企业资产属于所有者个人、不是法人、不是纳税主体。 第二节 公司企业的组织结构和目标 一、公司的组织结构 1.股东大会：最高的权力机构。 2.董事会：公司决策与管理机构，对股东大会负责。 3.监事会：公司监督机构，防止董事会权力过大，不参与决策管理。 4.总经理：负责公司日常的经营管理，直接对董事会负责。 5.内部审计机构：对公司会计事务进行监查与审核。 二、董事的职责 定期向股东提供经过独立审计的年度报告(主要是财务报表)。 三、公司的目标 (一)企业中存在的财务关系 1.企业与投资者(股东)之间的财务关系 2.企业与债权人之间的财务关系 3.企业与内部职工之间的财务关系 4.企业与政府之间的财务关系 (二)公司的目标 1.利润最大化 缺点：(1)没考虑投入产出比 (2)没考虑时间价值 (3)没反映风险 (4)具有短期行为 2.投资报酬最大化 优点：考虑了投入产出比 缺点：(1)没考虑时间价值 (2)没反映风险 (3)具有短期行为 3.股东财富最大化(企业价值最大化) 优点：(1)考虑了时间价值和风险 (2)避免了短期行为 4.生存 缺点：缺乏进取 5.长期稳定性 缺点：缺乏进取 6.增长 缺点：含义模糊 7.满意目标 优点：考虑各方的利益 缺点：不符合投资者利益 公司的主要目标是使股东财富最大化，股东财富是指全部普通股份的市场价值。 第三节 企业财务管理概述 一、企业财务管理的内容 包括投资管理、筹资管理、利润分配管理、营运资金管理，核心内容是投资管理和筹资管理。 二、决策的程序 1.确定目标 2.确定可行方案 3.分析相关数据 4.评估数据形成决策 5.实施决策 6.监督结果 三、财务管理目标 (一)基本目标 与企业的总目标保持一致(企业价值最大化)。 (二)具体目标 1.成果目标：控制风险，提高报酬率。 2.效率目标：加速资金周转，提高资金使用效率。 3.安全目标：保持较高偿债能力、较低财务风险。 第二章 财务报表及其诠释 三、会计核算原则 1.历史成本原则 2.谨慎性原则 3.收入实现原则 4.配比原则 5.权责发生制原则 第一节 企业财务报表概述 一、企业的财务报表 (一)资产负债表 资产负债表是反映企业某个特定时点财务状况的报表。 资产=负债+所有者权益 (二)利润表 利润表是反映企业某一时期经营活动的报表。 包括三部分：收入、费用、利润 (三)现金流量表 现金流量表是反映一定时期现金和营运资金变化的报表。 包括三部分：营业活动的现金流量、投资活动的现金流量、理财(筹资)活动的现金流量。 二、预算的财务报表 (一)概述 全面预算 营业预算 销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算、销售和管理费用预算 财务预算 资本预算、现金预算、财务报表预算 第二节 会计的相关定义及重要原则