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第十一讲：保险实务之一 保险资金运用 保险资金来源 资本金 非寿险保险准备金 寿险准备金 保险保障基金 资本金 资本金主要用于发挥营业功能和防止偿付能力不足。同时也是保险公司可以运用的重要资金来源 非寿险准备金 赔款准备金 未到期责任准备金 总准备金 赔款准备金 保险人对某一时期内应负的赔偿责任及理赔费用的估计金额提取赔款准备金 已发生未报告案 已决未付赔案 未决赔案 赔款准备金的提取方法 个案估计：依赖于经验判断，适用于大额赔款案 平均值法：根据以往数据计算出单个案件赔付的平均值，再乘上已报告赔案的个数。适应于索赔案多，金额大致相同的业务 赔付率法 未到期责任准备金 保险公司在年终会计决算时，把属于未到期责任的部分提存出来，用作将来赔偿的基金。即将保费收入在各保险责任期内进行分配 未到期责任准备金的提取方法 年平均估算：假定保险公司各月营业量比较平均，则一年中所有签发保险单的平均期限为半年。 月平均估算：月度内业务量比较平均的情况 日平均估算：根据每一保单的未到期的天数计算 总准备金 保险公司按各期保险收益的一定比例提取，用于应付巨灾事故的赔偿。 寿险准备金 未到期责任准备金（短期的健康、意外伤害、一年期定期寿险） 赔款准备金 其他任意准备金 长期责任准备金 寿险长期责任准备金的性质 在均衡费率的缴费方式下，保险责任在整个保险期间是变动的，保险期间的前期均衡费率高于纯风险费率的余额，不能直接计算收益，而要计提长期责任准备金，以备应付保险期限后期 均衡费率低于纯风险费率时的保险给付。 寿险长期责任准备金的计提 寿险长期责任准备金的计提 预期法：预先确定将来可能赔付的死亡给付，扣除将来可能流入的保费收入和投资收益后的差额 追溯法：根据过去的业务经验，将年初所收取的的保费加上预定利率计算出的投资收益减去年末给付的保险金的差额（到期结转入下年，计入收入） 保险保障基金 从当年的自留保费收入中按一定比例提取，用于防范保险公司可能出现的各种风险而建立的基金。当保险保障基金达到保险公司总资产的一定比例时，不在提取。现行规定按1%提取，达到6%时不在提取。 保险资金运用的原则 安全性 流动性 收益性 保险资金运用的形式 储蓄存款：临时、量小 贷款：主要形式之一 不动产：法律、监管的限制 项目投资：直接投资 有价证券：主要形式 股票 债券 基金 相关的政策 1998年10月，人行批准保险公司加入全国同业拆借市场，仅可从事债券现券交易。 1999年7月，人行批准保险公司在国务院批复的额度内购买信用评级在AA+以上的中央企业债券，并可对在沪、深证券交易所上市的债券进行交易，但购买的企业债券额不得超过该公司总资产的10% 相关的政策 1999年8月12日，人行批准保险公司在全国银行间同市场办理债券回购业务，交易券种为人行批准交易的国债、央行融资券、政策性银行金融债券等，交易期限最长为1年。 1999年10月26日，证监会和保监会宣布，保险资金可通过购买证券投资基金间接进入证券市场， 浙江财经学院首批多媒体课件支持项目：KJ200519 金融学院傅高勋 保险学 第十一讲 浙江财经学院首批多媒体课件支持项目：KJ200519 金融学院傅高勋 寿险长期责任准备金 =未来保险金支出的现值-未来纯保费收入的现值 =已收取纯保费的终值-已支付保险金的终值 （时间以计提时为准）