课程引言 出纳实务（第三版）教学课件.ppt

出纳实务 课程引言 出纳三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念； 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦； 取现金，当面点；高警惕，出安全； 收现金，点两遍；辨真伪，免赔款； 支现金，先审单；内容全，要会签； 收单据，要规范；不合规，担风险； 出纳三字经 账外账，莫保管；违法纪，又罚款； 长短款，不用乱；平下心，细查点； 借贷方，要分清；清单据，查现款； 月凭证，要规整；张数明，金额清； 库现金，勤查点；不压库，不挪欠； 现金账，要记全；账款符，心坦然。 出纳的含义 出纳一词有两层含义： 一是出纳业务 二是出纳人员 出纳岗位的职责 企业根据本单位的实际情况设置出纳岗位和配备出纳人员，按照《会计法》、《会计基础工作规范》等会计法规，出纳岗位具有以下职责： 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 出纳岗位的职责 按照国家外汇管理的结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 掌握银行存款余额，不准签发空头支票、不准出租或出借银行账户为其他单位办理结算。 保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。 保管有关印章、空白收据和空白支票。 出纳岗位核算内容 负责填制和审核各种结算凭证。 设置并登记现金、银行存款日记账。 现金、银行存款的经济业务核算。 负责保管印章、印签和空白票据。 * * 出纳岗位账务处理程序