企业办税员岗位知识与技能 教学课件 作者 吴彦秋第六章 附表三 纳税调整项目明细表.docVIP

企业所得税年度纳税申报表附表三 纳税调整项目明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 　 行次 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 　 1 一、收入类调整项目 * * 　 　 　 2 　1．视同销售收入（填写附表一） * * 　 * # 3 　2．接受捐赠收入 * 　 　 * 　 4 　3．不符合税收规定的销售折扣和折让 　 　 　 * * 5 　4．未按权责发生制原则确认的收入 　 　 　 　 * 6 　5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * * * 　 　 7 　6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 * * 　 　 * 8 　7．特殊重组 　 　 　 　 * 9 　8．一般重组 　 　 　 　 * 10 　9．公允价值变动净收益（填写附表七） * * 　 　 　 11 　10．确认为递延收益的政府补助 　 　 　 　 　 12 　11．境外应税所得（填写附表六） * * * 　 　 13 　12．不允许扣除的境外投资损失 * * 　 * 　 14 　13．不征税收入（填附表一[3]） * * * 　 　 15 　14．免税收入（填附表五） * * * 　 　 16 　15．减计收入（填附表五） * * * 　 　 17 　16．减、免税项目所得（填附表五） * * * 　 　 18 　17．抵扣应纳税所得额（填附表五） * * * 　 　 19 　18．其他 　 　 　 　 　 20 二、扣除类调整项目 * * 　 　 　 21 　1．视同销售成本（填写附表二） * * * 　 　 22 　2．工资薪金支出 　 　 　 　 　 23 　3．职工福利费支出 　 　 　 　 　 24 　4．职工教育经费支出 　 　 　 　 　 25 　5．工会经费支出 　 　 　 　 　 26 　6．业务招待费支出 　 　 　 * 　 27 　7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八） * * 　 　 　 28 　8．捐赠支出 　 　 　 * 　 29 　9．利息支出 　 　 　 　 　 30 　10．住房公积金 　 　 　 * 　 31 　11．罚金、罚款和被没收财物的损失 　 * 　 * 　 32 　12．税收滞纳金 　 * 　 * 　 33 　13．赞助支出 　 * 　 * 　 34 　14．各类基本社会保障性缴款 　 　 　 　 　 35 　15．补充养老保险、补充医疗保险 　 　 　 　 　 36 　16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 　 　 　 　 　 37 　17．与取得收入无关的支出 　 * 　 * 　 38 　18．不征税收入用于支出所形成的费用 　 * 　 * 　 39 　19．加计扣除（填附表五） * * * 　 　 40 　20．其他 　 　 　 　 　 41 三、资产类调整项目 * * 　 　 　 42 　1．财产损失 　 　 　 　 　 43 　2．固定资产折旧（填写附表九） * * 　 　 　 44 　3．生产性生物资产折旧（填写附表九） * * 　 　 　 45 　4．长期待摊费用的摊销（填写附表九） * * 　 　 　 46 　5．无形资产摊销（填写附表九） * * 　 　 　 47 　6．投资转让、处置所得（填写附表十一） * * 　 　 　 48 7.油气勘探投资(填写附表九) 　 　 　 　 　 49 8.油气开发投资(填写附表九) 　 　 　 　 　 50 　9．其他 　 　 　 　 　 51 四、准备金调整项目（填写附表十） * * 　 　 　 52 五、房地产企业预售收入计算的预计利润 * * 　 　 　 53 六、特别纳税调整应税所得 * * 　 * 　 54 七、其他 * * 　 　 　 55 合　　　　计 * * 　 　 注: 1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。 2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列 3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规