企业会计实务（修订版） 教学课件 作者 林彤 主编 答案 第七章财务报表的编制.docVIP

第七章 财务报表岗位实训 （一） 利 润 表会企02表编制单位：年单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 　减：营业成本 　　　营业税金及附加 　　　销售费用 　　　管理费用 　　　财务费用 　　　资产减值损失 　加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列） 　　　投资收益（损失以“一”号填列） 　　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“一”号填列） 　　加：营业外收入 　　减：营业外支出 　　　　其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） 　　减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“一”号填列） 单位负责人： 会计主管： 制表： （二）资产负债表 1.广州佳华有限公司2010年11月31日有关总账账户和明细账账户的期末余额如下，要求编制该企业资产负债表（表5）。 表3 广州佳华有限公司总分类账户期末余额（简表） 单位：元 总账 借方余额 总账 贷方余额 库存现金 2000 短期借款 150000 银行存款 560000 应付票据 80000 其他货币资金 30000 应付账款 90 000 应收票据 18000 预收账款 50000 应收账款 58000 应付职工薪酬 121000 坏账准备 -4000 应交税金 36000 预付账款 32000 应付利息 3000 其他应收款 2200 其他应付款 3000 在途物资 52800 长期借款 400000 原材料 600000 实收资本 2400000 周转材料 52000 资本公积 70000 生产成本 82000 盈余公积 100000 库存商品 158000 利润分配 80000 固定资产 2500000 本年利润 500000 累计折旧 -525 000 固定资产减值准备 -20000 固定资产清理 -5000 在建工程 240000 无形资产 230000 累计摊销 -1 5000 长期待摊费用 35000 合计 4083000 合计 4083000 表5 资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产 期末余额年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 单位负责人： 会计主管： 制表： 2. ???表6 广州大光食品有限责任公司结账后余额试算表 ???????????????????2010年12月??????? 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 ? 银行存款 （1）? 应收账款 （2）? 库存商品 （3）? 固定资产 （4）? 累计折旧 ? （5）短期借款 ? （6）应付账款 ? （7）应交税费 ? （8）实收资本 ? 20 000 盈余公积 ? （9）利润分配 ? （10）合??? 计 （11）（12） 要求：请根据上述资料，计算公司2010年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（?）元；????????（9）应付账款（? ?）元； （2）应收账款（ ）元；????????（10）预收款项（?? ）元； （3）预付款项）元；??????