企业审计实务 教学课件 作者 郑伟 审计样卷答案.docVIP

《企业审计实务》样卷 答案 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1. C 2. C 3. A 4. B 5. A 6. C 7. B 8. D 9. A 10.D 二、多项选择题（每小题分，共计分） ABD 2. ACD 3. ABD 4. ABCD 5. ABC 6. ABC 7.BC 8. ABD 9. ABCD 10. ACD 三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分、共10分） 1. × 2. × 3. × 4. × 5. √ 6. × 7. × 8. × 9. × 10. √ 四、案例分析（每小题10分，共20分） 1、答案： （1）银行存款函证的回函证明力更强。因为银行存款函证的回函是外部证据，而银行存款余额调节表是内部证据，外部证据比内部证据证明力更强。（3分） （2）审计助理人员监盘存货的记录证明力更强。因为监盘存货的记录是审计师自行获取的证据，审计师自行获取的证据比客户提供的证据证明力更强。（3分） （3）销售发票副本证明力更强。因为销售发票经历了外部流转，并获得了企业以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在企业内部流转，经过外部流转的内部证据比只在内部流转的内部证据证明力更强。（4分） 2、答案： （1）存在内部控制缺陷，应由信用管理部门批准赊销。（3分） （2）存在内部控制缺陷，销售谈判与签订销售合同是不相容职务，应由不同人员来担任。（3分） （3）存在内部控制缺陷，企业应制定统一的销售折扣与折让等政策，并经批准后销售部门执行。（4分） 五、实务操作（每小题15，共30分） 1、答案： 产品成本计算表 单位：元 成本项目 生产费用合计 产品成本 在产品成本 直接材料 168000（1分） 120000（1分） 48000（1分） 直接人工 18000（1分） 15000（1分） 3000（1分） 制造费用 18000（1分） 15000（1分） 3000（1分） 合 计 204000（1分） 150000（1分） 54000（1分） 经审查，该厂通过材料退库、虚增制造费用、漏摊待摊费用、缩小产成品数量等手法，以达到调节成本、调节利润的目的。（3分） 2、答案： （1）应出具无法表示意见的审计报告。（2分）因为注册会计师的审计范围受到严重限制，无法对财务报表的合法性和公允性发现意见。（2分） （2）应出具带强调事项段的无保留意见的审计报告。（2分）因为国家新出台的政策将对公司的生产经营造成重大影响，这使得注册会计师对公司的持续经营能力产生重大疑虑。虽然公司已经作了充分披露，但注册会计师仍需在审计报告中增加强调事项段以提醒报表使用者关注。（4分） （3）应出具否定意见的审计报告。（2分）因为公司的做法影响非常严重，使公司的财务报表编制不符合会计准则的规定，不能公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（3分） 1