企业内部控制管理存在的问题及对策.pdfVIP

誓薹 警 企业内部控制管理存在的问题及对策 口郑 兰 贵州省烟草公司黔西南州公司 【摘 要】随着市场经济的发展，为企业的发展迎来了机遇的同时也面临着各种风险与挑战。企业管理中内部控制制度越来越受到 企业管理者们的重视，企业管理人员要切实加强企业的内部管理工作，建立健全各种内部控制制度，提高企业的市场竞争力，推动企业健 康 良好的发展。 【关键词】企业；管理；内部控制 随着我国经济的迅速发展，企业规模 日益扩大，市场竞争也 和业务考核，明确界定每一个部门的职能范围和权益。通过内部 日趋激烈 ，企业在发展中面临着各种各样的瓶颈，特别是内部控 管理制度的汇编、明确业务流程图、各项权限指引等，以促进企 制中存在的各种问题，在企业发展中表现地尤为明显，严重地制 业各层级员工熟悉机构设置和职责分工，正确行使部门职权。 约了企业的发展。本文着重分析了在实际工作中出现的内部控 2．完善监督考核机制。企业应加强完善内部监督和考核机 制环境 、风险评估、控制活动、信息系统与沟通、内部监督问题， 制，实现人力资源的合理分配。首先 ，要加强内部会计监督和审 并就企业内部控制中出现的问题提出相应的改善对策。 计工作监督 ，使业务全过程在会计系统中得到有效记录，对于 一 、 当前企业 内部控制中存在的主要问囊 审计工作必须保持其独立性，实行独立监督 ，使 日常管理中存 1．内部控制权责不清。在我国现行的企业制度中，大部分实施 在的问题及时得到发现并加以纠正。其次，要建立完善的绩效 所有权与经营权的分离，两者之间权利制约失衡导致企业内部控 考核管理体系，加强企业员工的业务素质的培养和职业道德的 制的权责不清。企业内部控制是企业管理层主体意志的体现，控制 教育，对各部门的工作效率和 目标完成情况进行相应的奖励和 者为了实现企业的有效管理 目标，他们希望能够成为真正的控制 处罚，减少人为的技术失误和造成的损失，激发员工的工作积极 主体，通过各种手段实施控制从而获得获得真实的企业信息，并以 性和创造性，实现企业和员工的共同发展。 此对企业的整个经营状况和发展方向做出正确的决策；此外，控制 3．以人为本 ，加强企业文化建设。在社会不断发展进步，文明 者还意图通过控制财务政策实现企业所有者的最大盈利 目的。然 化程度 日益提升的今天，人本思想，人文关怀，人性化教育已成 而经营者更看重的是企业短期经营效益给人带来的利益，因此会 为各行各业有识之士的共识。企业管理也不例外，只有把人本思 采取与企业所有者意图相背离的财务政策，他们张扬会计数据，夸 想，人文关怀，人性化教育体现到企业管理之中，才能符合时代 大经营成果，掩盖个人决策失误带来的经营亏损，甚至侵 占或者损 发展的要求，企业管理才能更加富有成效。每一个员工都需要也 害企业所有者利益。致使企业的内部管理失控。 希望在一个宽松和谐 、文化精神生活丰富、有朝气和活力的企业 2．企业股东和管理层不够重视。他们更加注重的是市场开发、 工作。而不希望把 自己置于一个机械的、僵硬的、教条的环境里。 销售业绩、成本降低、员工表现的结果，却忽视了实现这个结果的 当前和未来企业竞争中越来越显示出企业人才、企业员工素质 过程，就是认识到了也只是停 留在表面阶段 ，有些人甚至认为深 的重要性来 。只有全面提升员工综合素质，努力建设一支人品 入开展内部控制会使问题复杂化，权力会大大削弱，是给 自己套 好、能力强、技术精、有使命感的员_T队伍，才能适应不断发展的 了紧箍咒。这样的想法极易导致内部控制执行不到位。 现代科学技术进步和现代思想文化进步的需求。 3．账务支出模糊。许多企业在财务管理工作方面存在管理漏 三、结束语 洞，出现帐物模糊，指出不清的现象。以致企业各项经费不明流 内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制 失。在采购环节中，部门的职责并未按企业管理制度中的相关规 其它环节的主要手段。在内部控制的监督过程中，内部审计发挥着 定来严格执行 ，往往分离不清；在进行经济往来的过程中，审查 越来越重要的作用，内部审计通过监督控制环境和控制程序的有 制度不够严密，相关手续不够完善，再加上与财务部门的核对工 效肚，监督企业的内部控制是否被执行并及时