浅谈构建企业内部控制体系.pdfVIP

_ 警 浅谈构建企业内部控制体系 林昌英 瓮福国际贸易股份有限公司 【摘 要】本文对企业内部控制的含义和内部控制体系构建原则进行了分析，并以瓮福 (集团)有限责任公司为例做了详细的探 析，以供参考。 【关键词】企业内部控制体系；体系构建 瓮福 (集团)有限责任公司在宏观政策方面具有良好的外部环 外部风险，对企业发展战略的实施过程进行全方位的追踪，以及时 境，受到国家和省级政府的大力扶持，本身具有很强的经营优势和 发现各种风险，排查潜在风险，提出有效应对风险的措施。 创新优势，有利于企业内部管理控制，企业已建立了内部控制体系， (3)业务和管理流程方面 ：缺乏规范的内部控制流程和制度， 但是仍然存在一些问题，需要加以完善和改进，以提高企业的整体 除了关键的业务流程外，信息流通和财务管理的制度并不突出，基 管理水平，促进企业的可持续发展。 本管理制度健全，但是缺乏明确的检查和考核机构和制度，控制方 一 、 企业内部控制概述 法也以事后控制为主，缺乏预见性和前瞻陛。 内部控制指的是企业各个阶层的全体工作人员为实现企业的经 (4)信息沟通方面：内部信息的传递主要以电话、会议和计算 营管理 目标而采取的自我规划、自我调整、自我监督检查、自我评 机网络为主，信息沟通渠道较为畅通，但是信息沟通的随意性较大， 价的手段方法的总称。内部控制是一个规范化和系统化的体系，利 内容形式需要进一步规范。 用制度规范企业的内部经营管理活动，加强对企业的管理。企业内 (5)监督评价方面 ：处于初级阶段。监督机构的工作职责并不 部控制的主要内容包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通 清晰，应建立完善的评价机制，重点关注监事会、审计委员会、内 和内部监督。 部审计等机构在内部控制设计-和运行中的有效监督作用。 二、企业内部控制体系构建原则 3．企业内部控制体系构建的内容 1．系统性原则 (1)内部环境体系构建 ：企业环境控制包括治理环境和管理 系统性原则要求企业内部控制要涵盖企业全部的工作，树立明 环境，是企业内部控制体系的基础，是企业实现发展 目标的前提。 确的目标，规范控制内容，建立完善的系统化的内部控制体系并不 企业应当营造全方位的以风险管理为重点的内部控制环境，包括 断进行改善和调整。 组织结构、责权分配、人力资源规划、企业文化、发展战略。企 2．权责明晰原则 业要优化组织结构，明确各部门的工作职责，规范组织机构的编制， 企业内部控制体系的建立要重视互相牵制原则，体现权责明晰 加强对员工的培训和考核，积极引进创新型人才，重视对核心人 的原则。要求企业内部管理控制人员要明确各岗位工作职责和工作 才的培养。 流程，每一项任务都有确定的责任人。相互牵制指有制约关系的部 (2)风险评估体系构建 ：风险评估是企业对内外部的风险因素 门分别完成一项任务，要求工作人员遵守企业纪律，规范工作流程， 进行的识别、判断、分析和评价，其程序为确定目标、风险识别、 明确工作责任。 风险分析、风险应对。企业要树立风险意识，建立风险控制体系。 3．动态管理原则 风险管理是内部控制框架的核心内容，对风险管理的要求和目标体 企业的经营管理活动是一个动态的过程，所以相应地内部控制 现在企业的各个环节和各项业务当中，要求进行全过程管理、全员 活动也必须是动态的。而且企业外部的经济环境不断变化，为了顺 管理和全方位管理。企业内部的风险管理部门直接向最高决策层报 应发展趋势，企业的管理也要相应改善。企业要根据与自身相关的 告，与其他部门相互独立，以确保内部控制机构的权威性和独立性。 环境因素的变化适时对企业内部控制体系进行调整，确保内部控制