第八章 应用税收的代价.pptVIP

第8章 应用：赋税的代价 教学目的与要求： 理解税收如何减少消费者和生产者剩余，掌握税收和无谓损失如何随税收的规模而变动。 教学基本内容： 税收的无谓损失、无谓损失的决定因素；无谓损失和税收规模的关系、税收收入和税收规模的关系。 内容提要 一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，减少的总量常常超过了政府筹集到的收入。总剩余（消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和）的减少被称为税收的无谓损失 无谓损失是因为税收使买者减少了消费，使卖者减少了生产——缩小了市场规模。供给和需求弹性越大，无谓损失就越大。 税收增加越多，它对激励的扭曲 就越大，无谓损失也就越大，因 此税收不会一直增加。 税收是文明社会的代价 税收往往是激烈的政治争论的起源：1776年的美国革命、历年美国总统的竞选，减税是一个经常被利用的话题。 可以肯定地说，没有一个人否认税赋的必要性。奥立佛?温德尔?赫尔姆斯曾经说过：税收是我们为文明社会所付出的代价 本章将要利用消费者剩余和生产者 剩余工具，来研究这种代价的大小 ——税收对经济福利的影响。 税赋的无谓损失 税收效应 向买者征税还是向卖者征税，结果是一样的： 买者支付价格上升、卖者得到的价格下降 ——买者和卖者分摊了税收负担 税收如何影响福利 税收如何影响福利 为什么税收会引起无谓损失？ 供求平衡时市场上买者和卖者的总剩余达到最大化。 税收提高了买者的价格，使买者少消费，降低了卖者的价格，使卖者少生产，最终，市场规模缩小了。 税收扭曲了激励，引起了市场资源配置无效率。 贸易的好处与无谓损失 无谓损失的最终来源 税收引起的无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处 无谓损失决定的因素 —什么因素决定了无谓损失是大还是小？是供给和需求的价格弹性，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大 决定无谓损失的因素 供给和需求 弹性越大， 税收的无谓 损失也就越 大 税收的无谓损失有多大？ 税收带来了无谓损失，但是。如果没有税收，政府就无法提供更多的公共服务。 劳动税会激励人们更少工作。 在劳动的供给和土地的供给完全没有弹性的情况下，税收造成的无谓损失很小，人们的工作不会减少太多，地主承担了全部税收。 税收变动时的无谓损失和税收收入 税收增加时，无 谓损失增加 税收增加时，税 收收入先增后减 无谓损失的争论 赋税的无谓损失究竟有多大？ ——考察美国的劳动税（所得税、社保、医保等）边际税率几乎为50% 拉弗曲线和供给学派 1974年的一天，阿瑟?拉弗尔在餐馆的一块餐巾上画出了说明税率如何影响税收收入的一幅图。并指出，美国已经处于该曲线向下倾斜的一边上 里根经历的拉弗曲线 里根政府的第一任预算局长讲了这样一个故事： (里根)曾经历过拉弗曲线所描述的情况。他总是说：“第二次世界大战期间我拍电影赚过大钱。”在那时，战争附加税高达90%。“你只能拍四部电影就达到最高税率那一档了。” “因此，我们拍完四部电影就停止 工作，并到乡下度假。” 小 结 本章继续研究福利经济学问题，并且利用消费者剩余和生产者剩余工具进一步研究了税收问题。 当政府对一种物品征税时，社会就损失了某些市场效率的好处。税收给市场参与者带来损失，不仅是因为税收把一些资源转移给了政府，还因为税收改变了激励，并扭曲了市场结果。 没有某种税收，现代社会就无法存在 ——税收是我们为文明社会所付 出的代价 即问即答 1 税收对甜点的供求影响 税收的无谓损失 即问即答 2 弹性与无谓损失的关系 即问即答 3 税收翻番的影响 选择题 1、汽油税很可能 （1）与短期比较，在长期中更可能引起更大的无谓损失 （2）与长期比较，在短期中更可能引起更大的无谓损失 （3）与时间无关 （4）都不是 选择题 2、由于土地的供应缺乏弹性，对土地征税 （1）无谓损失大，税负主要将落在租赁者身上 （2）无谓损失小，税负主要将落在租赁者身上 （3）无谓损失大，税负主要将落在地主身上 （4）无谓损失小，税负主要将落在地主身上 选择题 3、当一种物品税开始从小到大逐渐增加时，税收收入 （1）增加 （2）减少 （3）先增加后减少 （4）先减少后增加 关 键 概 念 复 习 题 1、当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余会发生什么变动？与税收收入相比较，消费者剩余和生产者剩余如何变动？解释原因。 问题与应用 1、评价以下两句话。你同意吗？为什么？ a、一种没有无谓损失的税收不能增加任何政府收入 b、不能为政府筹集收入的税收也不会有无谓损失 2、假设政府现在通过对每件小器具征收0.01美元的税而筹集了1亿美元的税收收入，又通过对每件小配