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ERP环境下企业内部控制存在的问题及对策 　　摘要：随着网络经济的迅速发展，企业的组织形式发生了很大的变化，内部控制的研究重新成为讨论的热点。本文将基于基础理论，提出ERP环境下企业内部控制面临的挑战，并以中国工商银行股份有限公司实施ERP信贷系统为例深入阐述ERP环境下我国企业如何更好地实施内部控制。 　　关键词：ERP环境内部控制 　　企业内部控制制度是现代企业管理中的重要内容之一，是为了有效地进行经营管理在企业内部制定的一系列相互联系、制约和监督的制度、措施和方法。ERP作为一种企业管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进的计算机管理系统。ERP给企业内部控制带来了诸多变化。 　　一、ERP与内部控制概述 ERP环境下企业内部控制面临的挑战分析 　　（一）公司介绍 　　中国工商银行股份有限公司（以下简称A公司）成立于1984年1月1日，总部设在北京。A公司在我国大型商业银行中率先建立起统一、标准、规范的核心业务应用平台，实现了业务处理模式以银行产品为中心到以客户为中心的转变。目前，A公司的综合业务系统以“综合化”、“柜员制”和“面向客户”为基础，以会计核算子系统为中心，包括资金汇划清算、个人金融业务、财务、电子银行、国际业务、信贷台账、事后监督等23个业务处理子系统。本文将具体剖析A公司实施ERP信贷子系统后，如何将内部控制理论具体应用于操作过程的问题。 　　（二）ERP给公司内部控制带来的优势分析 　　A公司自2003年开始使用CM2002系统，基本上每个季度升级一个版本，目前CM2002系统的功能逐步完善，为其信贷业务创新、管理创新、提高信贷服务效率，降低信贷经营成本，防范和控制信贷风险，增加信贷经营效益奠定了重要技术基础。A公司实施ERP带了了积极的效果，信贷业务操作的全程电子化，强化了实际业务的操作功能，加强了信贷业务与会计核算的有机结合，实施了统一的客户管理，提高了业务监控与管理的能力。 　　（1）控制活动方面：用系统来管理贷款审批流程，实现审批流程的受控管理。实现了审贷分离，提高贷款审批的公正、客观性，避免了人情贷款；对计算机系统实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等有严格的控制。 　　（2）风险评估方面：A公司信贷数据实行统一管理和维护，解决数据层层复制带来传输滞后和不一致的问题。系统维护由总行在集中服务器上统一进行，保证了程序的稳定性和维护的及时性，避免了因程序装载不一致导致数据错误的问题。 　　（三）ERP给公司内部控制带来的不足分析 　　（1）内控制度还不完善：尽管A公司建立了较完整的规章制度，但其内容丰富的各类文件仍缺少整合性。内控制度没能够全面覆盖商业银行经营风险点，特别是一些分支机构，在一些重要业务上缺乏必要的制度保障。 　　（2）信息与沟通不畅：ERP在A公司的应用和完善，有效地提高了信息沟通的效率，但没有从根本上解决其因规模和复杂的结构给信息沟通带来的影响，缺少畅通的信息交流的机制，使得银行的风险情况不能够及时地被相信的管理人员知道，这也是A公司近来差错事故、违规违纪案件仍然时有发生的重要原因。 　　参考文献： 　　[1]于海。浅析我国企业推行ERP中存在的问题及对策［J］。中外企业家。2010 　　[2]张庆考。ERP环境下的企业内部控制建设［J］。中国管理信息化。2010 　　[3]夏勇。ERP环境下内部控制系统建立与实施要点分析[J].中国管理信息化。2008.7 　　[4]美国国会。2002年萨班斯-奥克斯利法案[M].法律出版社，2004 - 3 -