加强中小企业货币资管理.pdfVIP

高 谈 加 强 中小企业 货 币资金管理 阔 ■ 胡 林 静 论 一、建立健全内部控制制度，保障资金的安全性、 4.完善货币资金的内控制度。 完整性和合法性 完善货币资金的内部控制制度，规范会计行为，要 1.建立严密的授权审批制度。 依据国家有关法律法规的规定和要求，完善单位内部 授权审批制度是指各级工作人员必须经过授权和 货币资金控制制度，健全监督制约机制。企业的主要负 审批才能对有关的经济业务进行处理。授权审批制度要 责人要对本企业的内部会计控制的有效实施负总责， 求规定各级人员的职责范围和业务处理权限，明确审批 并明确各级管理部门和企业内部各职能部门在预算安 权限、方式、方法、秩序、责任和相关的具体控制措施，未 排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采 经授权和审批，任何人员不允许接触和处理这些业务。 购、经济担保等经济活动中的管理权限，依法制定严格 2.实行不相容的职务相互分离制度。 的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任和 不相容的职务相互分离制度也就是岗位分工和职 相关的内部控制制度，建立货币资金的预算制度。 务分离制度，即对于企业内部的不相容职务必须进行 5.建立收入和支出环节的内控制度。 分工负责，不能由一个人同时兼任，这一控制原则能使 企业收入主要靠生产部门、 销售部门和财务部门 有关人员在处理业务时做到职责分明，相互制约。企业 等共同管理，企业要根据行业特点在明确岗位责任权 必须先理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从 限的基础上，确定收入管理流程，设计确定收入的各种 组织结构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制 报表，确定收入的若干控制点，形成环形闭合的收入内 约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分 部控制流程。在支出控制上，严格执行审批制度，按照 离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责 支付申请———支付审批——— 支付审核——— 办理支付的 分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互 程序处理货币资金支出业务，对于重大事项资金和超 兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。 限额资金实行集体审批，履行大额资金联签制，严格控 3.实行货币预算制度，对于完善中小企业货币资金 制超越审批权限的资金支出。具体措施如下： 的管理，有着举足轻重的作用。 一是对货币资金收入的控制。（1）每笔收入支出都 货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金 要及时开票；（2）要尽可能使用转账结算，现金结算款 收入和支出的估计，也是对企业预算期货币资金收支 项要及时送存银行；（3）尽可能采用集中收款的方式， 结果的预算。 货币资金预算是财务管理的一个极为重 分散收款要及时送交企业出纳；（4）不得坐支各项收 要的工具，它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利 入；（5）出纳员收妥每笔款项后，应在收款凭证上加盖 于对整个财务活动进行有效的组织。 货币资金预算为 “收讫”章。二是对货币资金的支出控制。（1）每笔支出 控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评 都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复 价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段， 核；（2）出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和 货币资金的预算制度增加了资金运行的透明度，从制 完备的