03货币资金管理制.docVIP

拟 定 徐志鸿 审 核 米家华　 签 发 米家华 一、目的：加强公司货币资金安全管理，规范内部控制，使资金收付符合企业会计制度及公司管理规定。 二、适用范围：本制度适用于云南家华新型墙体玻璃有限公司。 三、执行部门：云南家华新型墙体玻璃有限公司各部门。 四、内容： 1.货币资金范围：本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、在途货币资金、银行存款和其他货币资金。 2.基本政策规定: 2.1出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作和银行存款余额调节表审核工作。 2.2根据公司具体情况进行出纳岗位轮换。 2.3现金管理严格执行财经纪律，做到十不准： 2.3.1不准超范围支取现金。 2.3.2不准以白条顶替现金。 2.3.3不准以有价证券抵顶现金。 2.3.4不准挪用、贪污现金。 2.3.5不准假造用途套取现金。 2.3.6不准以转帐支票倒换现金。 2.3.7不准保留帐外现金。 2.3.8不准隐瞒现金长款或取长补短。 2.3.9不准未经批准将公司现金以个人名义存入储蓄。 2.3.10不准为其他单位或个人私存现金。 3．收款规定：原则上公司员工（除出纳外）不得收取现金，公司货款一律不得由业务员或其他人等收取，原则上由客户直接打入公司卡或银行账户上。 3.1公司出纳每日查款并开收据，与销售人员核实货款来源后交于会计入账，如当日入账时未经核实，先记入应收账款-待查应收科目中，待查实后，即转入该客户往来中。 3.2以现金方式收取的其他款项必须由交款人或经办人员明确款项性质、用途、交款单位。并当面清点，识别真伪，防止差错出现。对废品收入，出售废品部门应出具废品清单，并应由经办人、库房管理员或相关部门签字确认，交于出纳处作为收据附件。 3.3出纳收取现金时必须由财务开具收据，出纳收款后加盖现金收讫章并在收据上签字，并在当日入账。 4．付款规定：按国务院颁布的《现金管理暂行条理》规定执行，公司使用现金结算的范围是： 4.1职工的工资、津贴。 4.2个人劳务报酬。 4.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.5符合《采购付款管理制度》规定的向个人收购农副产品和其他物资的价款。 4.6出差人员必须携带的差旅费。 4.7银行结算起点（1000元）以下的零星支出(不含对公单位，对公单位一律以转账支付)；单笔金额在1000元以内（不含1000元），借款人或受款方要求可采用现金支付方式，（收款人必须签字）。若员工以现金方式借款，借款人承担全部风险责任，包括因不可避免因素导致的损失；借款人必须在款项借出3日内交给受款方，并取得受款方收款凭据（发票或收据）；若借款人占用公款，延迟将款项支付给受款方，给予借款金额10%—50%处罚，并给予严重警告以上处分。若借款人贪污公款，未将款项及时付给受款方，将给予借款金额2倍以上罚款，并追究其法律责任。 4.8凡不属于上述现金结算范围的支出，单笔金额在1000元以上者，包括员工因公办事向公司借款，受款方为单位的均采用银行转账或打卡支付方式（由借款人准确提供书面受款人姓名、卡号或开户行、账号、受款单位全称等相关资料），若因付款资料提供不准确导致付款错误，由借款人自行承担全部责任。 4.9中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 5．关于货币资金业务的账务处理规定： 5.1．基本原则：企业收付款项必须依合法的原始凭证为依据，并坚持“先稽核后支付”。当日不能付出的票据不得制单，当日收到的款项和付出的款项当日必须制单并经复核和出纳签字。 5.2涉及现金的付款凭证，制证会计应在收到审批手续完善的付款单据后十分钟内制证完毕并签字后交出纳，出纳负责通知报销人到出纳处签字领款（工资凭证除外）。 5.3．如现金费用的报销人将单据交制证会计后因其他原因要马上离开或出纳外出，制证会计不做凭证. 5.3.1制证会计要随时向出纳询问资金动向，严禁货币资金出现任何赤字。 5.3.2．财务总监在稽核完书面凭证并签字后应同时在财务软件凭证上履行签字稽核手续。 5.3.3．对收入款项出纳应于每日下午4:10分前交相应制证会计，制证会计须在下午4:40分前制证完毕。 5.3.4．出纳收支款项后应在凭证上签章，并加盖“现金收讫”、“现金付讫”“、银行付讫”、“银行收讫”印章，同时履行机内凭证签字手续，做到日清月结。 5.3.5．每日业务结束后，出纳人员必须核对现金，保证账款相符。每周末下午16:30分出纳结清当日所有凭证并与会计核对，5点会计与出纳盘点库存现金和卡存现金（卡存现金盘点必须从网上以文本形式打印出当周银行收付款明细及余额表作为附件），与财务用友软件中现金日记账进行核对，并于次周星期一上午10点前编制现金盘点表并