理财学（第二版）课件（边智群）第十一章个人家庭财务管理.pdfVIP

第11章 个人家庭财务管理 《理财学》教材编写组 本章主讲内容 第一节 个人家庭资产负债表的编制 第二节 个人家庭现金流量表的编制 第三节 个人家庭财务分析 第四节 家庭预算的编制与管理 本章教学目的 掌握个人家庭资产、负债的内容及资产负债表的 编制方法。 掌握个人家庭收入、支出的内容及现金流量表的 编制方法。 了解家庭财务状况分析的指标及分析方法。 掌握个人家庭预算的编制及管理方法。 第一节 个人家庭资产负债表的编制  一、编制个人家庭资产负债表的意义  二、个人家庭资产的内容及计量  三、个人家庭负债的内容与计量  四、家庭净资产  五、家庭资产负债表的编制 一、编制个人家庭资产负债表的意义 对家庭而言，通过资产负债表可以清楚地了解以下情况： – 反映家庭资金来源的构成，家庭与外部发生的经济往来 关系等。 – 反映家庭的财务实力、短期偿还债务的能力，资产结构 的变化情况和财务状况的发展趋向。 – 提供家庭资产评估的主要资料。 – 进行财务分析，为投资理财决策提供依据。 对规划师而言，编制家庭资产负债表的意义： – 它提供了一个标尺，可以计量个人/家庭目标实现的过 程。按照个人/家庭目标已经获得的资产类型和个人/家 庭净资产就是最重要的衡量项目。 – 将资产价值分项列明使我们知道什么需要管理，特别是 有助于决定资产的配置结构。 二、个人（家庭）资产的分类  家庭资产的内容，理论上来说应该包括家庭拥有或控制的全 部资产。但实务上，主要是指价值高、使用期限长的固定资 产和金融资产，而对价值低、使用期限短的一般生活用品， 则不必要将其视为资产看待。  根据以上原则，家庭资产可以分为三类： – 金融资产（生息资产） – 自用资产 – 奢侈资产 金融资产（生息资产）  主要包括手中的现金、存款、退休储蓄计划累积额、养老金现 金价值、保险单现金价值、股票、债券、基金、期权、期货、 贵金属投资、直接的商业投资等。  金融资产是在个人（家庭）理财规划中最重要的，因为它们是 财务目标的来源。除了保险和居住的房产外，大多数的个人 （家庭）理财就是针对这些资产进行的。 自用资产  自用资产是个人（家庭）生活所必需使用的资产，如房 子、汽车、家具、家电、运动器材、衣服等。个人（家 庭）的理财目标之一是为家庭进行适度的个人使用资产的 积累。  尽管它们不会产生增值收入，但它们可以提供个人（家 庭）消费。  由于它们不产生收入，一般也很难变现，所以，不是财务 规划考虑的主要方面。 奢侈资产 奢侈资产也是个人使用的，但它们不是家庭生活所必需 的。这一类资产取决于具体家庭认为哪些资产不是生活所 必需的高档消费品，主要包括珠宝、度假房产或别墅、有 价值的收藏品等。 奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于变卖时奢侈资产 的价值较高。 家庭资产计量的一般原则  金融资产：按市价计价，如果要更精确，可以扣除变现的交易费 用。 