内部控制理论与实务教学配套课件张俊民第7章.pdfVIP

新世纪研究生教学用书·会计系列 东北财经大学出版社制作 东北财经大学出版社制作 第七章 资金活动 东北财经大学出版社制作 东北财经大学出版社制作 第一节 资金活动概述  一、 资金活动概念  一、 资金活动概念  资金活动是企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。  资金活动是企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 第一节 资金活动概述  二、 加强资金活动管控的意义  二、 加强资金活动管控的意义  （一）资金活动的风险管控事关企业的生死存亡  （一）资金活动的风险管控事关企业的生死存亡 • 第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。 • 第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。 • 第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱 • 第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱 环节。 环节。  （二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展  （二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展 • 第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。 • 第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。 • 第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。 • 第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。 • 第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。 • 第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。 第一节 资金活动概述  三、 企业资金活动面临的主要风险  三、 企业资金活动面临的主要风险 • 第一，筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资， • 第一，筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资， 可能导致企业筹资成本过高或债务危机； 可能导致企业筹资成本过高或债务危机； • 第二，企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇 • 第二，企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇 ，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下； ，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下； • 第三，资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财 • 第三，资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财 务困境或资金冗余；第四，资金活动管控不严，可能导致 务困境或资金冗余；第四，资金活动管控不严，可能导致 资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 第一节 资金活动概述  四、 资金活动内部控制的总体要求  四、 资金活动内部控制的总体要求  第一，科学决策是核心。  第一，科学决策是核心。  第二，制度建设是基础。  第二，制度建设是基础。  第三，业务流程是重点。  第三，业务流程是重点。  第四，风险控制点是关键。  第四，风险控制点是关键。  第五，资金集中管理是方向。  第五，资金集中管理是方向。  第六，严格执行是保障。  第六，严格执行是保障。 第二节 筹资活动内部控制设计与运行 一、 筹资活动内部控制概述 一、 筹资活动内部控制概述 • 筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动