内部控制理论与实务教学配套课件张俊民第12章.pdfVIP

新世纪研究生教学用书·会计系列 东北财经大学出版社制作 东北财经大学出版社制作 第十二章 工程项目 东北财经大学出版社制作 东北财经大学出版社制作 第一节 工程项目概述 一、工程项目的概念 一、工程项目的概念  工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建  工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建 造、安装工程。 造、安装工程。 二、加强工程项目管控的必要性 二、加强工程项目管控的必要性 第一节 工程项目概述 三、工程项目控制点 三、工程项目控制点  （1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲  （1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲 目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。  （2 ）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难  （2 ）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难 以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。  （3 ）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可  （3 ）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可 能导致项目投资失控。 能导致项目投资失控。  （4 ）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能  （4 ）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能 导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 导致工程质量低劣，进度延迟或中断。  （5 ）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存  （5 ）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存 在重大隐患。 在重大隐患。   第一节 工程项目概述  表12— 1工程项目业务流程控制表  表12— 1工程项目业务流程控制表   图12— 1 工程项目业务流程与风险控制图  图12— 1 工程项目业务流程与风险控制图 第二节 工程立项内部控制设计及运行 一、工程立项的概念 一、工程立项的概念  工程立项就是对整个工程进行了各方面的评估之后认为  工程立项就是对整个工程进行了各方面的评估之后认为 可行才会有工程立项，在工程立项之前对各个方面的评 可行才会有工程立项，在工程立项之前对各个方面的评 估应该就包括了工程预算。 估应该就包括了工程预算。 第二节 工程立项内部控制设计及运行 二、工程立项内部控制点 二、工程立项内部控制点  （1）企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和  （1）企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和 年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研 年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研 究报告，确保项目决策科学、合理。 究报告，确保项目决策科学、合理。  （2 ）企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对  （2 ）企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对 项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行充分论证和评 项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行充分论证和评 审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。 审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。