高等学校科研经费管理问题的深度思考.docVIP

高等学校科研经费管理问题的深度思考 　　[摘要]近年来，在高等学校科研经费的使用与管理中，化公为私、化大公为小公、管理服务人员“顺手牵羊”、预算管理不到位等问题频频出现且日趋严重。这些问题的产生既有制度层面的原因，也有财政部门、高等学校、科技部门等方面的因素。为确保高校科研事业的健康发展，应重视科研成果，完善科研业务管理，严肃执行规章制度，强化审计监督，加强师德培养，使高校科研经费管理逐步制度化、规范化。 　　[关键词]高等学校；科研经费管理；审计监督 　　[中图分类号]F239.4 [文献标志码]A [DOI]10.3969/j.issn.1009-3729.2014.02.016 　　近年来，高等学校科研经费在使用过程中不断出现各种违纪违法问题，已经引起教育部、财政部等部门的高度重视。2012年12月，教育部、财政部相继出台了关于加强高校科研项目管理、中央部门所属高校科研经费管理及进一步规范高校科研行为的3个《意见》。2013年，各省市（区）又先后开展了不同形式的科研经费管理大检查。如何在最大程度地调动科研人员积极性、实现科研目标的同时，管理好科研经费，对于实现高校的科学管理和在高等学校中防治腐败具有重要意义。本文拟就我国科研经费管理制度与政策现状及高校科研经费管理乱象进行分析，给出治理对策，以期促进高校科研经费管理制度化、规范化。 　　一、科研经费管理制度与政策现状 　　1.国家层面上的制度与政策 　　改革开放以来，为了适应国家经济社会发展的需要，我国相继制定并实施了一系列科技计划，并同时颁布了相应的科研经费管理制度。 　　一是财政部与科技部等部门联合颁布的与科技部制订并发布的科技计划（如“863”计划、“973”计划、国家科技重大专项、国家科技支撑计划、星火计划、科技惠民计划等）相配套的经费管理制度，如财教〔2006〕163号、财教〔2006〕159号、财教〔2006〕160号、财教〔2004〕3号和财教〔2012〕429号等文件，以及财政部、科技部等联合颁布的、适用于特殊行业或产业的科研经费管理办法，如《公益性行业科研专项经费管理办法》（财教〔2006〕219号）、《产业技术与开发资金管理办法》（财建〔2002〕30号）、《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教〔2010〕673号）等。 　　二是全国哲学社会科学规划办公室出台的《国家社会科学基金项目管理办法》，国家自然科学基金委员会出台的《国家自然科学基金项目管理办法》及基金项目资助经费管理办法。 　　三是为了规范各种科研经费在使用过程中的支出行为，财政部、科技部、教育部等部门多次联发或单独下发的强化科研经费管理的通知或意见，如《关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》（国科发财字〔2005〕642号）、《教育部财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财〔2005〕11号）、《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》（国办发〔2006〕56号），以及于2012年12月发布的3个《意见》：教技〔2012〕14号、教监〔2012〕6号和教财〔2012〕7号。 　　2.地方层面上的制度与政策 　　根据现行行政管理体制，各省（区、市）科技管理部门分别制定了适用于本地区的科研经费管理制度与政策，如《北京市科技项目经费管理办法》（京科发〔2010〕52号）、《河南省科技计划项目经费管理暂行办法》（豫财教〔2012〕434号）、《上海市科研计划专项经费管理办法》（沪财教〔2013〕67号）等。这些制度与政策配套适用于本地区科技管理部门制订的各类科技计划。 　　总之，我国有关科研经费管理的制度具有“配套性”特征，细碎而繁杂，而从整体上看，又存在着制度缺口。此外，还缺少普遍适用的规章制度，无论是中央还是地方所制定的科研经费管理制度，原则上只适用于相应的科技计划中的纵向研究项目，横向项目由于不属于“计划中”的科研项目，其科研经费管理由承担项目的基层单位参照上级相关制度自行规定。 　　二、高校科研经费管理乱象的种种表现 　　近年来，高校科研经费的使用与管理频繁曝出丑闻。高校科研经费使用过程中出现的各种违纪违法情况，大致可归纳为以下几个方面。 　　1.化公为私 　　高校科研经费使用过程中出现的化公为私现象有以下几种形式。 　　一是外部协作造假。开展科研活动，难免需要外部协作单位，以便更好地完成科研任务，实现研究目标。但是，实践中存在着利用外部协作单位侵占科研经费的现象。如签订虚假协作合同，骗取科研经费；直接与亲属或其他利益关系人所在单位签订协作合同，套取科研经费。据报道，浙江大学医学院院长曾授意其博士生以开具虚假发票、编造虚假合同等手段将1 022.66万元的专项科研经费非法占为己有，该院长也因此被撤销全