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中国有效税率的经济增长效应研究① 李芝倩 （南京大学经济学系） 作者简介： 李芝倩（1980－），女，四川成都人，南京大学经济学系博士生，江苏省南京市。研究 方向：经济增长理论。 作者联系方式： 联系电话（025 E-mail：sissylzq@163.com 。 联系地址： 南京市汉口路22 号南京大学南园陶三舍 1014 室，李芝倩收，邮编：210093 。 ①本文在写作过程中得到南京大学经济学系沈坤荣教授的指点和帮助，在此表示由衷的感谢，文责自负。 1 中国有效税率的经济增长效应研究① 李芝倩 摘 要：以资本收入、劳动收入和消费支出以为基数计算的平均有效税率集中反映了税收的 结构和负担程度。税收通过影响微观主体的行为而对投资和经济增长构成影响。本文根据 1985－2003 年的数据，从实证的角度分析税收对经济增长以及物质资本和人力资本的影响。 三项有效税率均对经济增长体现为负效应，尤其是消费支出的有效税率。资本和劳动收入的 有效税率对物质资本投资具有负效应，对人力资本则表现出间接的正效应；消费支出的有效 税率刚好相反，对物质资本投资体现为正效应，对人力资本积累则表现为负效应。 关键词：有效税率 人均产出 物质资本 人力资本 Effective Tax Rates and Economic Growth of China LiZhiqian Abstract : This paper evaluates average effective tax rates of consumption, labor and capital income in China. Consistently with theory, we find that average effective tax rates have a negative influence on economic growth. Correspondingly, this paper also analyzes the relationships between effective tax rates and investment and human resources. It shows that the effective tax rates of capital labor income has put negative effect on investment, and put positive effect on human resources. The effective tax rate of consumption expenditure has put positive effect on investment, and put effect negative effect on human resources. Key words : Effective Tax Rate; Per Capita GDP; Capital Income; Human Resources 如何提高人均产出水平，并以此为基础推动整个社会经济结构的变革，一直是宏观经济 学研究的核心问题。影响一国国民财富增加和社会发展的推动力量主要分为两大类，一类是 市场机制的力量，一类是政府运作产生的力量。在后一个问题上，增长理论认为，税收是影 响经济增长的重要因素，在只考虑税收而不考虑财政支出的补偿效应时，税率提高将阻碍物 质资本投资，不利于研究开发与风险投资，降低总需求，从而倾向于降低经济增长率。 以当年价格计，可以发现，在 1999 年前，税收收入的年均增长额为1000 亿元