施工企业工程分包审计的内容.pdfVIP

施工企业工程分包审计的内容 近几年 ，随着市场竞争的自益加剧 ，施 进度及工程量计量方式，工程的各项单价 进行。具体要研读结算单价包含的内容， 工企业适度扩大规模 ，工程项目进行分包 和总价 ，工程主要材料的供应方式，工程的 注意结算过程中有无将已经含在综合单 越来越多。针对当前工程分包管理中存在 质量标准和安全保证措施，工程价款结算， 价中的部分工程内容单独列项重复结算， 的诸多问题 ，应注意对分包工程进行审 风险的分担 ，违约责任 ，合同争议的解决方 注意增补项 目和增JJnq-程量的结算 ，要格 计。 式等做出明确规定。 外关注合同工程量清单外的项 目单价的 分包工程审计应突出对分包工程结算 三、工程量计算的审计 确定是否合理，对于实行工程量清单报价 真实性、完整性、合法性的审查，具体审计 工程量是组成工程造价的基本要素， 的工程结算，要严格核实结算单价是否与 内容是： 分包工程结算造价计算是否准确，依靠 的 中标时的报价相一致。其次是结算支付程 一 、 内部控制制度的审计 是工程量计算的精度。对工程量的审计应 序中各部门履行职责的符合性。一是结算 查阅相关文件 、协议 ，了解经营管理机 从三方面人手：一是收集书面资料。在进行 支付程序是否按照正常的结算程序进行 构的设置、管理、程序和实务，检查内部控 工程量审计前应仔细阅读分包工程合同， 了部门会签，是否存在仅有一人签字审 制制度，评价内控制度的强点与弱点。审查 搞清工程范围和内容，具有工程施工图纸、 批，缺少监督约束机制的情况。二是各部 各项内控制度是否贯彻实施 ，有无流于形 工程技术联系单、设计变更单、现场签证单 门在进行结算支付会签时是否履行了应 式而造成管理失控 ，对分包工程是否进行 等技术资料，索要分包工程结算工程量计 尽的职责，是否存在流于形式的签字行 有效管理，是否存在只包不管或以包代管 算清单、配套的预算定额及估价表、主材价 为，如工程管理部是否对结算工程量的签 现象，有无因管理不善而造成返工、窝工等 格表、配套的费用定额。二是收集现场资 证进行了审核并记录，技术管理部是否对 现象。 料。要深入施工现场对签证内容、工程量的 工程方案 的变化进行 了确认对工程量签 关注分包工程结算流程 ，是否符合项 真实性、合理性和完整性进行仔细核实，提 证内容进行 了复核，机电物资部是否对分 目分包管理规定。如分包工程单价的确定 供确凿资料。三是选择适当的方法进行工 包单位材料调拨、设备租赁费用进行了核 单价是否经项 目部经理、副经理、三总师和 程量计算的复核。通过分析施工图纸、施工 实，财务部是否对累计已支付款项进行了 生产经营部门负责人集体研究确定，且一 记录和签证单等各种资料进行综合分析核 核对，任一环节的不符合都会造成项目部 般不得高于主承包合同中该部分单价。分 实实际工程量。通过按照图纸及统一的工 的经济损失，审计对结算各环节的符合性 包结算设计变更单、现场签证单手续是否 程量计算规则，按预、结算编制的程序和项 测试不仅可以发现管理漏洞而且可以促 完备，是否有监督约束机制。 目要求抽查或逐项逐条计算、汇总的方法， 进项 目部职能部门对职责的履行进行互相 关注各管理部门对分包工程的管理职 审核分包结算的工程量与实际工程量的差 监督。 责，评价其健全有效性。如项 目部经营合同 异。注意审核工程量计算规则与方法是否 分包工程审计中涉及大量施工现场的 部负责分包合同的订立、价款结算工作，工 与定额要求相一致，核实图纸及有关现场 管理、施工过程中工程内容真实性的审计， 程管理部门具体负责分包工程的计量工 签证的施工是否真实，分析施工方案的必 在施工结束后进行审计往往不能看到全面 作，技术质量部负责对分包工程的计量进 要性、效益性等 ，审核是否存在重复计算工 的资料，对审计过程带来一定的困难 ，对审 行复核核定分包工程材料的定额 ，机电管 程量。 计的结果也会造成一定的影响。审计部门 理部门负责审定分包单位耗用项 目部机械 四、结算支付过程的审计 在施工过程中要进行跟踪审计和经常到施 台班和物资材料，参与涉及金结制作和机 对结算支付过程