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新 办 企 业 辅 导 资 料 石景山区国家税务局 目 录 征管部分 一、国税负责征收管理的主要税种和征管范围……..3 二、纳税申报…………………………………………..3----5 三、变更税务登记……………………………………..5----6 四、普通发票领购及发票查询………………………..6----8 五、税控收款机………………………………………..8----9 六、税库银联网………………………………………..9----10 七、纳税人权利与义务………………………………..10---11 八、咨询渠道…………………………………………..11 增值税部分 一、增值税一般纳税人资格认定………………….12--17 二、增值税专用发票的审批事项……………………..17--19 三、增值税抵扣凭证相关问题………………………..19--21 企业所得税部分 一、收入总额…………………………………………..22--24 二、不征税收入和免税收入…………………………..24--25 三、税前扣除项目的范围……………………………..25--28 四、不得扣除的项目…………………………………..28--29 五、亏损弥补…………………………………………..29六、其它有关规定……………………………………..29--33 征管部分的相关辅导内容 一、国税负责征收管理的主要税种和征管范围 ㈠增值税 ㈡消费税 ㈢出口产品退税 ㈣企业所得税 2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。 既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。 ㈤储蓄存款利息所得个人所得税 该税种自2008年10月9日起暂免征收。 ㈥车辆购置税 市局指定部分分局进行管理，我局不负责。 ㈦燃油税等其他负责征收的税费。 二、纳税申报 ㈠纳税申报期限 1、增值税、消费税 纳税人以1个月为1个纳税期，自期满之日起15日内办理申报纳税手续。 2、企业所得税 企业所得税采用按年计算，分月或分季申报预缴，年终汇算清缴的纳税方式。共需申报五次。 ⑴所谓按年是指，以每年的1月1日起至12月31日为一个纳税年度。 ⑵所谓分月或分季申报预缴是指，每月或每季度终了后15日内办理预缴申报手续。 预缴期是按月还是按季由我局根据企业纳税规模进行确认。 按月预缴的申报期限与增值税、消费税相同。 按季预缴的申报期限分别为每年的1、4、7、10月。 ⑶所谓年终汇算清缴是指，年度终了之日起五个月内（每年的5月底前完成），办理年度申报纳税手续。 ㈡申报方式 国税目前允许使用的申报方式主要有手工申报、网上申报、IC卡申报三种。其中网上申报、IC卡申报统称电子申报。 三种申报方式的选择原则是，为减少纳税人往返税务机关的次数，倡导纳税人采用网上申报方式。增值税一般纳税人必须使用IC卡申报方式，且在网上抄报税未开通前，仍需到我局办税服务厅办理申报手续。 我局自2008年12月1日起对部分网上申报纳税人取消报送纸质申报资料的规定。具体范围包括： １.采用电子申报方式的增值税小规模纳税人、消费税纳税人、自2008年1月起不再报送纸质申报资料及财务报表，由纳税人自行保管备查； ２.采用电子申报方式的企业所得税纳税人自2008年1月起取消纸质季度申报表的报送，保留纸质年度申报资料的报送要求。 取消报送纸质申报资料的网上申报的纳税人不包括增值税一般纳税人，即：增值税一般纳税人无论采用何种申报方式均需按期报送申报资料。 三、变更税务登记 ㈠申请时限 纳税人已在工商局办理变更登记的，应当在办理完工商营业执照变更之日起30日内，到税务局办理税务登记变更，若属于国地共管户，应在规定期限分别向国地税办理变更手续。 若纳税人变更登记的内容与工商执照登记内容或与税务登记证件内容无关，应当自税务登记相关信息内容发生变化之日或有关批准机关批准或宣布变更之日起30日内，办理税务登记变更手续。 ㈡办理方式 变更税务登记可通过网上申请和窗口申请两种渠道办理。 1、网上申请 除税务登记证件内容外的所有变更事项均可通过我局“纳税服务快车”的“网上即办”或“网上预约”模块办理。 其中变更从业人数、邮编、网址网站、适用会计制度、联系电话，在办理完毕后，无需附送纸质资料。 2、窗口申请 纳税人可到我局办税服务厅一楼的文书受理窗口办理。 四、普通发票领购及发票查询 ㈠普通发票领购 纳税人在办理了税务登记后，即可到我局办税服务厅文书受理窗口申请领购普通发票。我局对初次申请领购1本普通发票的纳税人，