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浅谈企业内部会计控制 内 容 摘 要 企业的内部会计制度对企业的持续健康发展起着重要的作用,在当前市场经济条件下,企业对会计制度都给予了高度重视,但是,由于我国会计制度的发展有待健全,还存在一些漏洞,因此,需要进一步加以完善。本文就探讨企业内部会计控制制度在企业发展中的作用和意义,就其中存在的问题和产生的原因进行了浅析,并就进一步加强和完善我国企业内部会计控制制度提出了建议,期望能为我国会计制度的发展和完善贡献自己的力量。 关　键　词 单位；内部控制；内部会计控制 目 录 一、企业内部会计控制的涵义 二、内部会计控制制度的主要内容 （一）明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。 （二）明确资产记录与保管的分工。 （三）明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。 （四）明确规定建立财产清查盘点制度。 （五）明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。 三、我国企业会计内部控制存在的问题 （一）企业内部会计控制薄弱，对会计内控不重视。 （二）企业管理层和员工整体素质不高，经营者素质参差不齐。 （三）企业内部对内控认识不足。 四、企业内部会计控制存在问题的对策及建议 （一）高度重视内部会计控制的作用， （二）完善具有可操作性的企业内部会计内控制度 （三）建立健全单位内部会计控制制度的监督体系 （四）强化社会机构的监督职能 （五）不断提高职业会计人的素质， （五）明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。会计电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是， 不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部会计控制制度和管理制度。同时， 还应加强对电算化系统的管理， 这是会计系统安全、正常运行的前提。要明确规定系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作， 任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理， 严格按照会计电算化系统的设计要求配置人员， 健全数据输人、修改、审核的内部控制制度， 保障系统设计的处理流程不走样变型。对会计电算化进行内部控制， 主要是对存取权限进行控制， 设多级安全保密措施。操作权限、密级的分配， 应由财务负责人统一专管， 以达到相互控制的目的， 明确各自的责任。 三、我国企业会计内部控制存在的问题 （一）企业内部会计控制薄弱，对会计内控不重视。目前，许多企业对会计内部控制不够重视，特别是民营企业。在中国，大多数的企业家他们大多对会计不太熟悉也不太重视。他们依靠着自己对市场的把握能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累，市场对他们来说才是最重要的。因此，他们大多对会计不太熟悉也不太重视。在“内部人控制”企业，， ， ， ，，，，，， （一）高度重视内部会计控制的作用， 内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，，，，，， （二）完善具有可操作性的企业内部会计内控制度 一是要进一步完善企业的控制环境，，，，，，， （三）建立健全单位内部会计控制制度的监督体系 会计监督作为经济监督的重要内容，是从单位经济利益出发，对经济活动的真实性、正确性、合理性、合法性和有效性进行全面的监督。为确保内部控制制度被切实地执行且效果良好，，，，， （四）强化社会机构的监督职能 目前我国的外部会计监管——审计监督体系包括政府审计、企业内部审计和社会审计三个层次。政府审计主要审计政府宏观管理部门和国家重点建设资金；， ，，， ， ，，，，，，， ，，， （五）不断提高职业会计人的素质，，，，， 参考文献 [1] 孙勇，论我国会计内部控制存在的问题。科技资讯2006，NO．31 [2] 陈玲，．．2001，8． [3] ，．．．2001，2． [4] ，．．．2001，9． [5] ．．．2001，1． [6]游红霞，加强企业内部会计控制之我见。财会通讯·理财版，2007年第11期 [7]杨霞光，浅析企业内部会计控制。财会通讯·综合（中），2009 年第7 期 [8]沈仲阔，企业内部会计控制浅析。财会通讯·综合，2008年第8 期 湖南商学院学年论文 第 2 页 共 11 页