影响基层行内部控制管理水平提升的成因分析.pdfVIP

影响基层行内部控制管理水平提升的 成园分析 提高商业银行的内部控制管理水平既是银行监管部门的监管要求，也是银行自身健康发展的内在 需要。当前，各家银行高度重视内部控制管理提升，但基层行的内部控制管理仍然存在许多不 足。影响基层行内部控制的不利因素在哪?笔者结合自己的工作谈一点粗浅认识。 文 l宋涛 一 、 管理层对内部控制体系建 瞻性的分析和有效的评价，对开办 了对风险的控制和管理。在内部管 设重要性的认识不足 的新业务缺乏必要的事先风险评估 理上，不能及时动态地对制度进行 内部控制实质上是组织的一种 与风险防控的制度保障。由于事先 精细化梳理和完善 ，管理水平的提 自律行为，必然受到组织整体理念 预防做的不够 ，导致事后问题多 升落后于业务发展速度，内控制度 的影响和支配。基层行管理者对内部 多，处理起来手忙脚乱。 更多地体现出滞后性和不适应性。 控制管理重视不够，主要体现在： 其次，大部分管理者存在重业 总体上，内部控制处于 “说起来重 首先，思想意识上，普遍存在 务发展、轻内控制度的行为惯性， 要、干起来次要、发展面前不要” 一 种认识误区，即：忽视 了内部控 将 内部控制与发展业务视为相互 的尴尬局面。 制是业务运作过程 中一个环环相 对立的矛盾，没有真正意识到内控 再次，内部的监督检查、风险 扣、监督制约的动态机制，认为内 制度对规范作业行为、有效控制风 防控等主要局限于事后，且多聚焦 部控制就是各项制度和业务规章的 险、促进业务持续发展的重要性和 于管理层关心的、或是已暴露的风 汇总，将规章制度 、操作规范和管 必要性。在管理导向上，重激励刺 险事件。在实际工作中，相关部门 理规程等同为内部控制。这种认识 激 、轻约束控制 ，重营销力量加 在内部控制的履职上，也往往是出 偏差反映在经营管理中，往往是不 强、轻后台管理制衡，经营缺乏长 于应付各监管机关和上级部门的各 重视内控制度的建设，忽视环境变 远规划，市场定位不准确、不清 类检查，片面理解内部控制机制的 化对 内部控制持续改进的内在要 晰。在市场拓展中，存在 自我防范 真实内涵，没有将内部控制贯彻到 求，把精力更多耗费在事后问题的 意识不强、自我约束不力的问题， 业务经营管理的始终，不能从根本 处理上，对内控制度设计的健全 或是片面地缩小业务经营范围来降 上消除或有效防范风险，最终导致 性、合理性及执行的效果 ，缺乏前 低风险，或是盲 目扩展业务，忽视 内部控制失效或效力降低。 现代商业银行园圃 二、全员参与内部控制管理的 作中，对事后的监督掌握得较好， ～ “利益链条”时 ，利益上的一致 行为不到位 对事前防范与事 中控制落实得不 性和彼此关系上的复杂性，使得内 内部控制既是一种管理理念， 够；而在事后监督与纠正上，也是 部审计的有效履职难免打折扣。 也是一系列制度、程序、方法的组 更多地关注具体问题的纠正，对整 审计机构与驻地分行在 日常工 合。它覆盖全业务、全岗位 、全 个内部控制制度的定期评估评价、 作中存在的千丝万缕的关联，也使 员，需要银行的每一名从业人员的 回顾检讨关注不足，缺少方法。 得审计难以完全独立 。内部审计机 参与。因此，在实际工作中，员工 例如 ：银行有 “三铁 (铁制 构的工作开展是否顺利，工作质量 不仅要从理念上熟悉内部控制 ，更 度、铁账 、铁算盘)”的要求。要 能否保持较高水平 ，正常的审计工