我国税收成本的现状分析及对策探讨.pdfVIP

我国税收成本的现状分析及对策探讨 ◆黄强 (西南财经大学财政税务学院 四川 成都 611130) 【摘要】国家的发展离不开税收收入，但同时也不可忽视税收成本， 上升。此外，在 1994年分税制改革后，我国各地 (除上海外)都设立 其高低影响一国的税收效率。本文主要结合我国当前税收成本现 了国家税务局和地方税务局两套征收管理系统，税务机构分设后， 状，对税收成本过高所存在的问题进行分析 ，提 出降低税收成本， 需要建设办公大楼，办税服务大厅，为税务人员配备办公设备；为 提高效率的解决措施。 提高税务人员综合素质，需要建设培训中心，职工宿舍等，大量基 【关键词】税收成本 税收效率 税收征管 本建设投资的增加，税收成本 自然而然也就增加。 三、降低我国税收成本的途径 (一)树立成本观念 财政，有财才有政。一个国家的发展离不开税收，税收收入作 树立成本观念是降低税收成本的前提条件。对于税务机关，首 为国家财政收入的主要来源固然重要，但同时也不可忽视税收成 先，应树立税务人员的成本观念，重视征税成本的重要性，核算成 本 ，税收成本的高低影响一国税收效率，即税收成本越低，税收效 本，提高效率；其次，建立监督制度和考核机制，制定税收成本预算 率越高。如何控制成本，提高效率，使其达到平衡状态对我国具有 体制，严格控制税收成本，公开税收成本支出情况，接受人 民与相 十分重要的理论与现实意义。 关部门的监督。对税务人员应制定相关的考核机制，取消把税收收 一 、 我国税收成本的现状 入的任务与奖励相挂钩，通过考核方式实现税务人员以最小成本 改革开放以来，我国税收收入增长速度较快，但税收收入的增 换取最大利益的目的。对于纳税人，税务机关需加强宣传力度，通 加同时也伴随着税收成本的增加，高成本、低效益已成为我国潜在 过加大对报刊、12366及网络的宣传，提高纳税人的纳税意识。同 的问题之一。根据资料显示，1994年分税制后，我国的税收成本基 时进行大规模培训，通过集中、专业的培训，帮助纳税人更好的了 本在 4％以上，但相 比其他国家，美国仅 占0．58％，新加坡为 0．95％， 解税收政策，正确的履行纳税义务，预防和化解税收风险，全面提 澳大利亚为 1．07％，日本为 1．13％，英国为 1．76％，而我国4％的税 高纳税人依法纳税，降低纳税成本的同时，也提高征管的效率。 收成本显得过高。加上我国税收成本结构存在不合理问题。如办公 (二)提高税务人员的综合素质 用房面积大幅超标，根据审计署报告显示，2006年在抽查的税务 提高税务人员的综合素质，在人员设置上，对现有的税务人 局中，50％以上建超标办公楼；招待费、培训费、出国费用等费用支 员，通过培训的方式，加强税务人员的政治业务，提高税务人员的 出高达 10．55亿元。这一系列高税收成本，不得不引起重视。 政治素质和业务技能，不断充实和更新税收政策，业务知识，提高 二、我国税收成本的现状形成的原因 实际操作能力，拓展知识面，掌握现代科技技术，充分利用网络，实 (一)税收成本观念淡薄 现资源的有效利用。在机构服务上，提高居民的税收遵从有助于降 从征税机关角度，税务人员把税收收入作为主要任务，淡化税 低税收风险，增加服务意识有助于提高税收工作效率，使税务人员 收成本的观念，税务人员的出发点是最大限度的组织税收收入，而 更好的履行职责。热情接待，微笑待人，拉近于纳税人之间