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山 东 科 技 大 学 本科毕业设计（论文）开题报告 题 目 青岛恒海置业有限公司 内部控制环境中存在的问题及对策 学 院 名 称 经济管理学院 专业班级 学生姓名 学 号 指 导 教 师 郝 敏 填表时间：2015年4月20日 填表说明 1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。 2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。 3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。 4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）。 5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档。 设计（论文） 题目 青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题及对策 设计（论文） 类型（划“√”） 工程实际 科研项目 实验室建设 理论研究 其它 √ 本课题的研究目的和意义 内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制主要涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素。 我国企业内部控制环境因素包括：公司治理结构、治理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。内部控制环境是推动企业发展的引擎，决定了其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。治理层愿不愿意建立适当的控制，能不能遵守已建的控制，对控制制度执行效果所持的态度和处理行为。如治理者对这些都持积极的态度，该企业内部控制肯定是较完善的。反之，不是没有内部控制制度，就是内部控制制度形同虚设。假如企业有一种适用于本企业实际情况、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化，能够借助价值观念等软环境使自己的员工得到自律和他律，从而矫正其价值和目标，规范其行为，解决员工个体的价值、目标、行为与组织的价值、目标之间的矛盾，并使它们相一致；能够借助尊重人，并发挥人的主观能动性的工作氛围来激励员工，使其产生心甘情愿地为本企业献身的内在动力。这样做不仅有利于科学合理地制订和执行内部控制制度，还可以弥补内部控制制度的不足，使企业的内部控制始终处于有效状态。推动企业发展 2.1内部控制环境的涵义 2.1.1内部控制环境含义 2.1.2内部控制环境目标 2.2内部控制环境的基本理论 2.2.1内部控制环境的具体内容 2.2.2内部控制环境的作用及意义 2.3内部控制环境实施对内部控制活动的具体影响 2.3.1如何与内部控制其他活动相互联系和相互监督 2.3.2重视内部环境的建设和创新有何优势 3. 青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题 3.1青岛恒海置业有限公司内部控制环境现状 3.2青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题 3.2.1治理结构、组织结构设置不合理 3.2.2企业文化缺失 3.2.3内部审计机制不完善 3.2.4人力资源政策不协调 3.2.5反舞弊机制不完善 4. 青岛恒海置业有限公司内部控制环境存在的问题的成因分析 4.1从微观角度分析 4.2从宏观角度分析 5. 加强青岛恒海置业有限公司内部控制环境的对策 5.1完善公司组织和治理结构 5.2建立积极的企业文化 5.3设置专职内部审计人员保持其独立性 5.4完善人力资源政策及激励约束机制 文献综述（国内外研究情况及其发展） （一）国外研究现状 1.内部控制（环境）及理论的形成与发展 对内部控制环境重要性的认识是随着内部控制的深入而不断发展起来的，本文根据内部控制的发展阶段将内部控制环境的研究划分为五个阶段。第一个阶段是内部牵制阶段，这时尚未出现内部控制环境因素研究，这是内部控制发展的最初阶段。第二个阶段是内部控制制度阶段，这时控制环境因素受到重视。第三个阶段是内部控制结构阶段。控制环境成为内部控制三要素之一。1988年5月，美国注册会计师协会发布的第55号审计准则公告，成为内部控制进入内部控制阶段的重要标志。第四个阶段是内部控制整体框架阶段，控制环境成为内部控制五要素之一。1992年，由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计师协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的“发起组织委员会”发布了内部控制的最新准则《内部控制整体框架》，并于1994年进行了修订，这就