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维普资讯 政【策性金融】 农发行贷款分类制度思考 王建喜 ，杨华 2刘天玉 2，张志平 。李遵凤 z (1．中国人 民银行卫辉市支行 ，河南 卫辉 453100；2．中国农业发展银行卫辉市支行 ，河南 卫辉 453100) 摘要 ：中国农业发展银行 的现行贷款分类存在诸 多不足 ，宜实行贷款五级分类制度 ，这套制度能否发 挥作用取 决于一些条件 。 关键词 ：农发行 ；贷款五级分类；八级分类法 文章编号 ：1003-4625(2004)2-0048-03 中图分类号 ：F832．43 文献标识码 ：B 我 国从 2003年下半年开始 ，对所有从事信贷业 中国银行业在 1998年 以前对贷款分类与准备计 务的金融机构全面推行贷款风险分类制度，到 2004 提实行 的是 四级分类制度 ，即通常所说 的 “一逾两呆 ” 年底 ，所有从事信贷业务的金融机构必须实行五级分 制度 ，在这种制度下仅需提取不到贷款总量 l％的准 类制 。在这样 的大背景下 ，本文试 图探讨为什么要在 备金 。从 1998年 ，中国人 民银行开始在 中国银行业推 中国农业发展银行实行五级分类制 ，能否与八级分类 行五级分类制度 。中国政府承诺到 2005年 中国银行 制兼容，实行贷款五级分类制有没有限制条件等几个 业全面对外开放 ，而 2005年也是 《巴塞尔新资本协 问题 。贷款损失准备金是一种银行用来识别贷款价值 议》的最后生效年份。在这样的背景下，中国人民银行 减少 的方法 ，和贷款分类制度有着天然 的联系 ，所 以 在 2001年 l2月宣布从 2002年起 ，中国各大银行全 本文一并讨论贷款分类制度与贷款损失准备金制度。 面实施五级分类制 。但是 ，在 2001年 11月财政部颁 一 、 贷款分类 的国际惯例与 中国实际 布的 《金融企业会计制度》对贷款并没有按照五级分 贷款分类在世界范围没有统一惯例 。贷款分类通 类制核算 ，因此在这段时间里贷款管理实行的是双轨 常有 三种做法 ：以美 国为代表 的五级分类法 ，目前采 制 ，即四级分类与五级分类同时并存 。 用这种做法 的国家相对较多，并有不断增多的趋势 ； 随着 2003年 中国银行业监督委员会 的建立 ，贷 澳大利亚和新西兰把贷款分为正常和受损失两大类； 款管理可望结束双轨制 ，真正实行科学的五级分类 欧洲发达 国家的银行监管当局一般不对金融机构的 制 。 资产分类做 出规定，各 国的分类方法有差异 。各种做 二 、中国农业发展银行的现行贷款分类及不足 法都有一个共 同 目的：分类要能够揭示资产的价值和 2001年 中国人 民银行要求各类银行全面实施贷 风险程度 ，能够及时反映金融机构 的资产质量 ，并能 款质量五级分类管理 ，中国农业发展银行 由于资产质 够据 以计提损失准备 。 量较差不在要求之列。中国人 民银行要求农发行根据 各 国对于贷款损失的计提也不尽相同。首先 ，各 五级分类原理，制定符合本行实际情况的贷款质量分 国计提贷款损失的基础不同，有的国家针对可见事件 类办法 ，报人 民银行批准 。农发行 的八级贷款质量分 导致的损失计提准备 ；有的国家针对或有损失计提贷 类办法 由此产生 。 款损失准备 ，与此相关的是各 国对贷款专项准备与一 农发行根据封闭资金运行的情况，把贷款资产分 般准备的规定也不同。第二个不同是各 国对损失程度 为 “粮棉油正常库存 ”、“粮棉油超期库存 ”、“粮棉油陈 的测量不 同 ，有 的国家根据折现后 的现金流 ，有 的国 化库存 ”、“粮棉油财务挂账 ”、“粮棉油停息挂账 ”、“粮 家根据没有折现 的现金流 。另外 ，在不 同的国家 ，抵押 棉油挤 占挪用 ”、“粮棉油呆账 ”以及 “其他贷款 ”这八 品的价值对贷款损失准备计提的