深化内外部数据应用加强微观税源监控系统建设.pdfVIP

目回回曰税务信息化论文集 ——·麓秒。00。潮∥·—一 深化内外部数据应用加强微观税源监控系统建设 徐惠化顾长元明靖 内容提要：通过对税收征管和第三方交换数据的深入应用，分析纳税人申报纳税真实性合理性，为 纳税评估、检奁提供支持信息，是税收征管工作向精细化、科学化发展的一个重要方向。本文分析 了当前微观税源监控存在的问题和症结，提出了在数据应用方面应遵循的基本原则，同时概要描述 了相关信息系统的技术框架，以及后续的发展方向。 关键词：信息系统数据分析疑点指标 一、背景分析： 各地税务机关开展纳税评估和检查，无论是选案还是实施，其工作成效均主要依赖执行人员的业 务素质，而信息系统硬件的强大计算能力和历年积累的庞大数据资源未得到充分利用。部分信息化 较为领先的税务机关，也在不断尝试利用信息系统对纳税人申报真实性合理性进行分析，然而效果 大都不理想，其主要思路有两种类型： (一)建立疑点指标库： 设定多项疑点分析指标后，为每一指标加工出疑点清册供用户选择，这一方法的主要问题是；疑 点指标之间存在重叠甚全冲突，只能对单个疑点指标进行选案，无法适用多指标的综合选案，一线 执行人员难以理解部分复杂指标的设定规则，较难展现作为指标计算依据的基础数据，纳税评估和 检查执行完毕后，疑点数据消除以及后续的跟踪监控较难处理。 (二)建立分析模型： 采集纳税人多种属性，以数据建模的方式，整体评价纳税人申报的合理性。其采用技术较为复 杂，但大都以历史的检查、评估结果为主要参照，推测具有某种属性的纳税人可能会存在问题。这 一方法的主要问题是，历史的检查、评估结果并非是客观标准，如不考虑检查评估人员的因素，直 接进行数据建模的分析结果，在实际应用时会产生较大偏差，另外其分析结果较难解释，并且只能 用于选案，不能为一线评估人员提供方向性指引。 (三)开放式疑点分析： 另外还有部分地区，试图将基础数据粗加工后，开放权限给基层部门，由基层自行定义指标或指 标参数，完成选案工作，这一做法未考虑到原始数据的质量、数据分析的复杂程度以及庞大的数据 计算量，因此实际操作困难，且成效有限。 南京地税自2003年起，开始尝试采用数据挖掘方法进行数据建模，以及指标库方法对纳税人申报 真实性进行分析，在不断总结经验教训的基础上，于2006年正式建立了微观税源监控信息系统，于 当年3月上线运行，其后又经过两次调整，系统趋于稳定，并在实际工作中取得明显成效，以2007年 为例，全市纳税评估人工选案和机器选案比例接近l：l，机器选案评估入库税款占总数的80％以上， 且户均评估入库税款接近人工选案的7倍。 二、数据分析应用基本原则： (一)知识共享原则： 微观税源监控的疑点分析指标的建立，其本质是人脑的知识经验在信息系统中的固化，需要由 政策专家、数据分析专家、技术人员共同合作，通过专用的数据流处理工作，经过反复测试才能完 成。每一指标的建立需要通过以下步骤：基本规则提出、数据源分析、逻辑算法提出、数据处理规 则生成、原始数据修正、建立数据处理流、初步结果逻辑验证、正式结果外部验证等一系列的分析 过程，甚至还需要在其中部分环节进行循环迭代，每一有效指标都是业务逻辑、数据逻辑、技术逻 辑的全面结合，包含了大量例外规则的处理。通过上述方法产生的只是初级指标，在综合考虑各指 标间的冲突、重叠等相互影响的因素后，按税种或者特定行业产生综合指标。其中综合指标主要用 于选案，初级指标主要用于支持纳税评估和检查的实施。通过上述方式建立的初级和综合指标，是 将领域专家的知识经验，通过信息系统向广大基层干部传播，可以实现信息系统由手工工作的替代 向思维活动替代的跨越。 (二)信息集成原则： 在疑点指标建立的过程中，产生了大量的复杂信息，具体包括：每一指标的基本设定规则，数 目回回曰税务信息化论文集 ——鼍q秽。000潮≯·—一 据分析规则、例外事件说明规则、指标计算基础数据、计算分析过程和结果，以及综合指标的产生 规则和结果，这些信息需要通过一定方式的集成，才能有效传递给各类用户。信息集成以“按户 集成”为指导思想，按照不同的用户需求，对选案用户，采用宽表集成的方法，将用于选案的综合 指标，集成在一张数据表中，并附列国标行业、注册类型、税户状态等属性字段，便于进行选案操 作；对于