关于规范资源整合单位会计管理工作的若干指导意见.docVIP

汾煤财发[2011]420号 关于规范资源整合单位会计管理工作的 若干指导意见 各区域公司及矿井公司、各生产（基建）矿井、各地面生产及费用单位、机关各处室： 2011年是“十二五”的开局之年，也是集团公司的“落实考核年”，更是整合矿井进入实质性运转和建设的关键一年。为了积极稳妥推进整合工作，进一步强化出资人监管职责，确保国有资产保值增值，现将有关规范资源整合单位会计管理工作的指导意见通知如下，望遵照执行。 一、规范会计核算行为，真实反映经营成果 1、严格执行统一的会计政策。各单位要按照集团公司统一的《山西焦煤会计核算办法》以及《建设项目财务管理与会计核算办法》等有关规定，规范核算行为，及时登记账簿，准确编制报表。在领取营业执照后，各单位要将财务报表及时纳入集团公司合并范围。 2、规范服务费的核算。各区域公司应以收定支，通过实施收取服务费、差价销售、精简机构、压减支出等创收自养方案，实现收支持平。按照权责发生制原则，各区域公司出具发票等结算手续后，应将所收取服务费计入“其他业务收入”或“管理费用”科目；各矿井公司所上交的服务费，应当分别列入“管理费用”、“在建工程－基建工程－待摊基建支出”科目。各单位应真实反映盈亏，不得在往来科目中核算上述业务。 3、规范安全费用的核算。按照《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全费用企业所得税税前扣除问题的公告》（2011年第26号