IPO培训系列-陈志刚中小企业IPO重点财务会计及审计问题.pdf

IPO 中小企业IPO重点财务会计 中小企业 重点财务会计 及审计问题 及审计问题 天职国际会计师事务所 陈志刚 天职国际会计师事务所 陈志刚 2006年7月31日 2006年7月31日 www.TopS 目 录 目 录 第一章 一般介绍 第二章 股本（出资方式、股本规模、股权结构） 第三章 财务治理、财务管理、会计制度 第四章 财务状况 第五章 经营成果 第六章 其他重要财务事项（六项） 第七章 中小企业IPO重点审计问题 天职国际 www.TopS 一般介绍 一般介绍 中小企业板块 民营企业特点 近期法律法规的变化 基本流程及会计师服务 改制方式简介 天职国际 www.TopS 第一章 一般介绍 第一章 一般介绍 – 中小企业板块的定位及制度安排 – 中小企业板块的定位及制度安排 1、暂不降低发行上市标准，而是在主板市场发行上市标准的框架 下设立中小企业板块(两个不变)； 2 、在考虑上市企业的成长性和科技含量的同时，尽可能扩大行业 覆盖面，以增强上市公司行业结构的互补性； 3 、在主板市场的制度框架内实行相对独立运行，目的在于有针对 性地解决市场监管的特殊性问题，逐步推进制度创新，从而为建立 创业板市场积累经验 ；中小企业板块又以其相对独立性与将来的 创业板市场相衔接，在条件成熟时整体剥离为独立的创业板市场 （四个独立）。 天职国际 www.TopS 第一章 一般介绍 第一章 一般介绍 – 中小企业板块的运行情况 （至2005年） – 中小企业板块的运行情况 （至2005年） 50家公司刊登招股说明书，总发行规模为13.8亿股，平均发行规 模为2752万股；发行后总股本合计为45.6亿股，平均总股本为 9116万股； 民营企业37家，占74%,国有、国有控股及集体控股企业13家,占 26%。 50家公司已发行上市，融资额总计为120亿元，平均融资规模为 2.4亿元。 天职国际 www.TopS 第一章 一般介绍 第一章 一般介绍 – 民营企业特点 – 民营企业特点 1、公司领导者大多是企业创始人，富有企业家精神； 2、民营上市公司存在家族持股现象； 3、高管人员大多持有公司股份，个人收益与企业发展紧密相连； 4、民营上市公司机制灵活，效率较高； 5、部分公司在行业中占据主导地位； 6、部分公司治理结构和管理制度不甚完善； 7、部分公司会计基础工作相对薄弱； 8、部分公司财务及税务上存在瑕疵。