公司董事应具备的财务理念与财务分析技巧.pdf

各位好！ 各位好！ 公司董事 公司董事 如何解读和分析财务报表 如何解读和分析财务报表 郭晋龙 深圳盐田港股份公司独立董事 Email:szgjl@cicpa.org.cn Tel: 0755- 引言：公司董事为何要学会解读和分析财务报表？ 引言：公司董事为何要学会解读和分析财务报表？ （一）公司董事的法定义务 1.财务决算方案制订职责(规则遵守义务) 《公司法》第112条第4款 2.财务信息披露职责(如实告知义务) 《证券法》第59、60、61条 3. 经营投资决策职责(勤勉尽责义务) 《公司法》第112条第3款 引言：公司董事为何要学会解读和分析财务报表？ 引言：公司董事为何要学会解读和分析财务报表？ （二）公司董事对虚假财务报表的法律责任 1.行政责任 《公司法》212条“1--10万元罚款” 《证券法》175条“3--30万元罚款” 2. 民事责任 《公司法》111条“股东有权提出侵权诉讼” 《证券法》63条“董事\监事\经理应当对投资 者承担连带赔偿责任” 3.刑事责任 《刑法》161条“3年以下、可处2--20万罚金” 一.财务报表的种类及结构 一.财务报表的种类及结构 （一）资产负债表 资产= 负债+股东权益 (企业经营目标股东利益最大化） （二）利润表 收入— 费用= 利润 （利润实现是股东利益最大化的源泉） （三）现金流量表 现金流入— 现金流出= 现金净增加额 （现金流入是利润质量的保障） （一）资产负债表—反映财务状况 （一）资产负债表—反映财务状况 ___________________________ ___________________________ 流动资产合计20 负债合计100 --短期负债50 固定资产合计100 - -长期负债50 股东权益 50 长期投资 20 —实收资本10 无形资产 10 —公积金 20 —未分配利润20 资产合计 150 负债与权益合计150 ———————————————————— （二）利润表—反映经营业绩 ————— （二）利润表—反映经营业绩 ————— ————————— ————————— 一. 主营业务收入25 减：主营业务成本15 二. 主营业务利润 10 加：其他业务利润15 减：期间费用10 三.营业利润15 加:投资收益及营业外收支5 四.利润总额20 减:所得税5 五.净利润15 __________________________________ （三）现金流量表—反映现金流入流出情况 （三）现金流量表—反映现金流入流出情况 _______________________ _______________________ 一.经营活动现金流量净额15 (一)现金流入45 (二)现金流出25 二.投资活动现金流量净额--95 (一)现金流入5 (二)现金流出100 三.筹资活动现金流量净额95 (一)现金流入100 (二)现金流出5 四.现金流量净额合计15 _____________________________________