浅谈县级财政国库集中支付.pdfVIP

经济Economic Vision 视野 浅谈县级财政国库集中支付 马芳琴 甘肃省陇南市宕昌县财政局 【摘　要】现代财政国库管理制度是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政资金管理制度。 主要包括国库集中收付制度、政府采购制度、国债与国库现金管理制度三个组成部分，是国库集中收付制度改革的目标取向，国库集 中收付制度自 2001 年实施以来，在实际运行中不断的改进在日趋完善，沿着“横向到底，纵向到边”的局面在逐步推行。本文仅就其 中的国库集中支付部分阐述了县一级财政实施的必要性以及县级财政国库集中支付运行的基本情况，制度实施中存在的问题并提出了 完善措施。 【关键词】县级财政 ；国库集中支付 ；完善措施 财政国库不是简单意义上的国库资金收支操作，而是一系列 1. 财政授权支付模式 管理职能的集中体现。国库集中支付制度指建立以国库单一账户 （1）指标管理阶段 ：收到指标后由首先财政部门业务股经办 为基础，资金拨付以国库集中支付为主的财政国库管理制度。是 岗在国库集中支付系统进行指标录入工作，由业务股审核岗进行 从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至资金到达商 指标初审， 再由预算股进行指标终审。 品供应商和劳务提供者账户全过程的监控制度。这一制度的核心 （2）计划管理阶段 ：预算单位在系统中收到指标后先由经办 就是体现国库严格预算执行的管理职能。 岗录入授权支付审请计划，发送到审核岗审核后发送请求到财政 一、县级财政国库集中支付的必要性 部门业务股室，业务股经办岗进行初审，业务股审核岗复审后发 县级财政国库集中支付实施起步较晚，涉及预算单位数量多， 送到国库股终审。由业务股经办岗打印计划批复以备对账。国库 在整体国库制度改革中起着承上起下的关键作用，实施的好将为 股终审后发送代理银行确认，代理银行确认后打印授权额度到账 下一步推广乡级财政实施国库集中支付总结好的经验。县级财政 通知书，预算单位据此凭证记账。 各预算单位财务管理水平高低不一，实施国库集中支付将有利于 （3）支付申请管理 ：预算单位用款时由经办岗录入用款申请， 提高预算单位财务管理水平，增加各预算单位预算管理意识，减 可依据经济业务事项性质申请转账或提现，审核岗进行用款申请 少资金使用上的随意性和盲目性，从源头上预防腐败。 审核后打印用款申请送达代理银行进行确认办理，由代理银行先 1. 有助于增强预算单位预算管理意识 垫付资金，支付凭证回单由预算单位记账，代理银行当日打印划 以前的支付模式下，所有资金拨付到预算单位账户，“怎么花， 款申请与清算银行进行清算。 花多少，花在哪”都是预算单位自己的事，关起门来谁都不知道， （4）清算管理：银行清算后划款回单送国库股一份由国库记账， 领导对于预算编制工作不够重视，会计做的年度预算不精不细， 一份送支付中心综合岗记账。 年初的部门预算往往流于形式。在国库集中支付模式下，“花钱要 2. 财政直接支付模式 有计划，计划要有指标”，无形中增强了预算单位的预算管理意识， （1）指标管理阶段 ：该阶段与计划管理阶段步骤与财政授权 减少资金支付中的随意性和盲目性。 支付模式类似，由财政下达指标后预算单位上报直接支付用款计 2. 有助于加强财政监督，增加资金支付安全性，提高预算单 划，只是预算单位在计划批复后无需记账。 位财务管理水平 （2）支付申请管理阶段：由预算单位经办岗进行用款申请录入， 以前的支付模式下，资金支付只是预算单位领导说了算，本 审核岗审核后发送指令到支付中心审核岗，同时预算单位经办人员 单位会计即使发现不合理的地方，也会碍于各种因素，网开一面。