公司财务制度目录.docVIP

财务制度目录 公司重要会计政策规定 ……………………………………….1 财务管理体制…………………………………………………...4 资金、费用计划审定程序…………………………………..….5 资金支付程序……………………………………………………6 日常费用报销程序………………………………………………7 日常借款程序……………………………………………………8 出差费用管理程序………………………………………………9 收款及发货管理制度…………………………………………...11 生产物资采购流程………………………………………………12 物资进出库管理制度…………………………………………...13 应收账款管理办法………………………………………...14 备用金管理制度…………………………………………...15 固定资产、低值易耗品的管理办法……………………...17 固定资产配置管理程序…………………………………...21 资产报损程序……………………………………………...22 纳税申报管理制度………………………………………...23 财务核算核心流程图……………………………………...24 电算化管理程序…………………………………………...25 公司重要会计政策规定 为规范公司的会计核算制度，统一会计核算口径，特制定本制度。 会计制度： 公司执行国家财政部颁发的《工业企业会计制度》，参照执行国家财政部颁发的从2001年1月1日开始执行的新《企业会计制度》。 会计期间： 经济业务结帐为每月25日，年度会计期间为1月1日至12月31日。 收入、费用的确认原则： 权责发生制原则和配比原则。 坏账损失核算方法、坏账准备之计提比例： 坏账损失采用备抵法进行核算。 坏账损失按年末应收账款千分之五（0.5%）提取。 存货核算方法： 发出存货的核算方法采用全月加权平均法进行核算；低值易耗品领用采用五五摊销法。 长期投资： 控股性的长期投资采用权益法核算。 非控股的长期投资采用成本法核算。 固定资产、低值易耗品与一次性进费用的用具物品的界定： 企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等生产经营主要设备应作为固定资产。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的、并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。 未作为固定资产管理的工具、器具等，单位价值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作为低值易耗品核算；非生产经营主要设备，单位价值在2000元以上的，但使用年限在一年以上两年以下的，也作为低值易耗品核算。 未作为固定资产、低值易耗品核算的用具物品，均一次性进费用。 固定资产计提折旧的范围、折旧方法、使用年限、残值率： 计提折旧的范围：企业在用的固定资产均应计提折旧，具体范围包括：房屋、建筑物、在用的机器设备（仪器仪表、运输工具）、季节性停用或大修理停用的设备、融资租入和经经营租赁方式租出的固定资产。 不计提折旧的范围：未使用（或不需用）的机器设备、以经营方式租入的固定资产、在建工程交付使用以前的固定资产、以融资方式租出的固定资产、已在成本中一次性列支形成的固定资产，关停企业的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产。 当月增加的固定资产，当月不得提取折旧，从下月起计提：当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。 固定资产的折旧方法：双倍余额递减法（又称加速折旧法）。 固定资产预计残值率：0%。 固定资产使用年限： 固定资产分类 折旧年限 一、房屋、建筑物 1、生产用房 30年 2、非生产用房 35年 3、建筑物 20年 二、生产设备 1、机械设备 12年 2、动力设备 12年 3、传导设备 12年 4、生产线、机组及其配套设备 12年 5、各种机器 12年 6、工业炉窑 8年 7、运输设备 5-8年 8、自动化控制及仪器仪表 5年 9、工具及其他生产设备 5年 三、非生产用设备、器具、工具、电脑、电视机、复印机、文字处理机、运输设备 5年 九、低值易耗品的摊销方法：五五摊销法。 无形资产的摊销方法： 土地使用权按五十年平均摊销。 专利权、商标权、软件费等按五年平均摊销。 十一、递延资产的摊销方法： 开办费：企业开始生产经营后的当月起，一次摊销。（所得税前抵扣按10年平均摊销） 租入固定资产改良支出：在租赁期平均摊销。 十二、会计估计之运用范围： 采购物资已入库或已投入使用，月末未收到发票的 坏账准备的计提比例 固定资产折旧年限、残值率的确定 无形资产的受益期 存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时 投资价值的减损 递延资产、待摊费用等的分摊期限 或有事项 收入确认中的估计 其他 十三、借款费用资本化条件 资产支出发