德国财政平衡制度及其对我国的借鉴.pdfVIP

DRC 国务院发展研究中心 DEVEL0PM ENT RESEARCH CENTER OF THE STATE 调查研究报告 COUNCIL，PRC 第 202号 (总 3048号) 内部资料 2007年 11月 17日 德国财政平衡制度及其对我国的借鉴 内容摘要 ：近年来我国在健全公共财政体制的理 论和实践方面做 了大量有益的探索，但在事权、政府 间财政关系、财政转移支付制度等还存在政策不协调 等问题。本文根据党的十七大 “健全中央和地方财力 与事权相匹配的体制的精神，借鉴德 国的经验 ，提 出如下政策建议：进一步强化公共服务均等化的政策 目标 ；将事权法定作为我国公共财政和财政保障制度 的基本原则；明确中央委托事权和 中央地方共同事权 的财政保障责任；逐步建立符合我国国情的横 向财政 平衡制度。 关键词 ：财政平衡 转移支付 德 国 — — 1 —— 德 国财政平衡制度 的法律基础主要包括 《德意志联邦 基本法》(以下简称 《基本法》)和 《国家与各联邦州之间 的财政平衡法》 (以下简称 《财政平衡法》)，前者是构建 财政平衡制度的宪法基础，后者则属于具体规范财政平衡 制度的普通法基础。 一 、 宪法层面的平衡—— 《基本法》对财政平衡制度 的基础性法律关系调整 《基本法》对于德 国各级政府间的事权和税收划分均 作出了具体而明确的规定，从而在宪法层面为整个德国财 政体制奠定 了基础，也为联邦、州和地方三级政府之间的 财政分配制度构建 了基本框架。除此之外， 《基本法》还 确立了 “公民生存条件一致性 原则，即公民享有的公共 服务在全国范围内是均等的，经济发展水平高的州必须对 经济发展水平低的州提供财政补贴以保持各州财力水平的 适度均衡，进而促进国内各州为居民提供大体一致的公共 服务。这一原则为德国财政平衡制度提供 了宪法依据。 (一)政府间的事权分配模式 政府 间的事权配置结构不仅决定着各级政府财政支出 的基本范围，也是财政平衡制度所要调整的基础性财政法 一 一 律关系。总体上讲 ，德 国各级政府所承担的基本事权均实 现 了法定化，事权 的划分十分 明确， 《基本法》对联 邦、 州、地方三级政府的事权范围确立了一套具体的标准： 1．各级政府的专属事权。 (1)联邦政府 的主要事权 包括：负责国家安全和武装力量；联邦行政事务 、财政管 理和国家海关事务；对外交往和国际关系；联邦铁路、公 路、水道航运、空中航运和邮电通讯 ；社会保障，包括失 业救济、医疗、退休保险及家庭社会补助 (联邦承担一部 分支出，具体事务由相对独立的社会保障机构负责制定)； 重大科学研究计划，主要是核能源、外层空间、航天技 术、海洋开发等高科技研究；煤 田和矿 山开采等跨区域的 经济开发等。(2)州政府的主要事权包括 ：负责本州的行 政事务和财政管理；环境保护；卫生健康事业及保健设施 建设；法律事务和司法管理，包括维护社会治安和公民安 全；社会文化和教育事业等。(3)地方政府的主要事权包 括：负责地方行政事务及行政管理；地方公路建设和公共 交通事务；科学文化和教育事业，包括成人教育、学校管 理、博物馆和剧院等的管理与维护；水电和能源供应；社 会住宅建设和城市发展规划；地方性公共秩序管理；卫生 一 一 和医疗保障；社会救济等。此外，地方政府还接受联邦和 州政府的委托，承担诸如公共选举、户籍和人 口普查之类 的职责。 2．政府 间的委托事权及共同事权。上述这种 明确的 事权划分模式，为确定各级政府的财政支出责任提供 了基 本依据，联邦和各州各地方政府原则上可以根据其所承担 的职责确定所需的财政支出。但实际上，上级政府和下级 政府之间的事权分配并非简单的二元机构。根据任务的性