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维普资讯 企业基于联 网技术 的实时监控审计 实时监控审计是 以信息技术为手段，通过对企业经营 5、被审计单位。纳入实时监控审计范围的被审计单 活动的实时监控，为管理决策提供及时、有效的审计信息， 位 ，必须通过可行性调查研究，调查的主要内容包括 ：(1) 是一种远程审计与现场审计相结合的连续审计方式。在信 被审计单位信息系统的应用范围、使用状况和数据集中程 息技术运用层面，实时监控审计有两种技术选择-一是嵌 度。(2)被审计单位信息系统的硬件平台、软件平台和网络 入式技术，是指在被审计单位信息系统上嵌入审计子系统 环境等情况。(3)被审计单位信息系统的生命周期、管理水 或模块，以此实时提取和报告审计信息。二是联网技术，是 平和发展趋势。在此基础上，评估被审计单位综合环境是 指与被审计单位进行网络互联后，在对其信息数据进行实 否满足实时监控审计的要求 ，并评估实时监控审计的风 时采集和存储的基础上，通过联网审计系统获得全面的审 险。一般选择所属单位多、资金量大、信息数据相对集中的 计信息。联网技术与嵌入式技术相比，具有三个明显优势- 企业开展实时监控审计。 一 是独立于被审计单位，不会影响被审计单位信息系统的 二、基于联 网技术实时监控审计的业务流程 正常运行。二是获取信息全面，既可把握被审计单位宏观 实时监控审计系统可以将预算执行情况、经营成果考 经营状况，又可关注其微观经营活动重点。三是充分发挥 核、任期经济责任等常规审计项 目全面纳入 日常工作中， 信息技术优势，有效运用多种数据分析方法。因此，开展基 形成以监控审计方案为指导、高效数据采集为前提、网上 于联网技术的实时监控审计，远程访问被审计单位数据服 实时监控为核心、定期现场核查为保障、审计成果及时利 务器或备份服务器，可 以全面、迅速获取其经济业务信息， 用为 目标的审计工作机制，有效缩短审计周期，突出对企 使审计效率和审计质量得 以保证；利于信息技术优势的充 业经营活动的实时监控，实现审计监督与服务的长效化 分发挥，确保 内部审计工作的连续性和时效性，使审计信 (见图 1)。 息积累和审计工作 日常化成为可能，推动审计关 口前移。 l、制定实时监控审计方案。实时监控审计方案应重点明 一 、 基于联 网技术实时监控审计 的实施条件 确以下内容：(1)实时监控审计的目标和程序。(2)实时监控 1、联网审计系统。联网审计系统是审计部 门开展实时 审计的范围和重点。(3)实时监控审计的组织与分工。(4)实 监控审计的信息工作平台，主要涉及数据实时采集技术 、 时监控审计的技术和方法。审计人员按照实时监控审计方案 海量数据存储与分析技术。具有以下特点：(1)基于大型数 的要求，执行审计程序，实现既定的审计 目标。 据库技术和先进网络技术开发而成，处理海量数据能力 图 1 实时监控审计业务流程示意图 强，支持远程、实时审计 。(2)具有完善的数据采集接 口，能 够实现数据采集的效率性、安全性和灵活性，能够 自动采 集和转换数据。(3)具有贴近审计实务的操作向导，具备智 能预警、审计分析等强大功能模块，便于审计人员使用。 (4)具有清晰的审计质量控制流程和 自动控制措施 。 2、硬件设备和网络环境。计算机硬件是对实时监控审 计的设备支撑，直接关系到买时监控审计的应用效率和信 息共享。集团公司审计总部配备的数据服务器，必须能集 中处理审计信息数据，实现审计资源的整合。各级审计部 门的计算机设备都能通过局域网或广域网，连接到数据服 务器，实现信息传递和数据处理的集中管理，实现审计信 息的充分共享。各级审计部 门必须配备与采集数据量和审 计业务量相适应的专用服务器，并保证实时监控审计对客 户机性能和数量的需求；同时，审计信息网络必须能保证 快捷畅通。 2、信息数据采集与存储。(1)高效率数据采集。高效率 3、审计标准与流程。信息化环境下的审计对象 、审计 数据采集在技术上可以通过两种方式实现：一是直连被审 线索、审计技术方法发生了重大变化 ，需要建立实时监控 计单位数据 中心服务器，即被审计单位在数据中心服务器 审计方式下的数据采集标准、信息安全机制、审计作业流 上为审计部门建立授权用户，该