应付职工薪酬听课.ppt

第六节 应付职工薪酬五、应付职工薪酬的核算 复习： 一、应付职工薪酬的概念 二、工资核算的原始凭证 三、应付职工薪酬的内容 五、应付职工薪酬的核算 新课： 应付职工薪酬的核算 1、根据工资汇总表做出工资分配表。 2、根据工资分配表相应的会计分录。 * * 1、账户设置 1、种类：负债类 2、内容：该账户用来核算企业的应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况 3、方向： 4、明细账设置：工资 职工福利、社会保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利 43、应付职工薪酬 实际计算分配、提取的应付职工薪酬 本期实际支付、使用的应付职工薪酬 该账户期末一般无余额 生产工人工资 生产成本 车间管理人员工资 制造费用 管理部门人员工资 管理费用 销售人员工资 销售费用 在建工程人员工资 在建工程 研发人员工资 研发支出 2、货币性职工薪酬的确认 按提供服务的受益对象确认 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 直接生产个人工资 销售人员的工资 行政管理人员工资 车间管理人员工资 在建工程、研发支出 应付职工薪酬-工资 在建工程人员、研发人员的工资 流程图 课堂练习 合安公司9月末工资分配情况为：生产车间直接生产工人工资40 000元，车间管理人员工资8 000元，行政管理人员工资6 000元，专设销售机构人员工资2 000元，基建部门人员工资4 000元。 借：生产成本 40 000 制造费用 6 000 管理费用 8 000 销售费用 2 000 在建工程 4 000 贷：应付职工薪酬 -工资 60 000 转 账 凭 证 2009年9月30日 凭证编号：转字1号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 过账? ? 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 计算职工薪酬 生产成本 基本生产成本 ? ? 4 0 0 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6 0 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8 0 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 0 0? 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5 6 0 0 0 0 0 附单据张数 合 计 ? ￥ 5 6 0 0 0 0 0 ? ? ￥ 5 6 0 0 0 0 0 会计主管：林祥 记账：刘红玉 稽核：周正 制单：李强 制造费用 管理费用 销售费用 应付职工薪酬 3 工资 转 账 凭 证 2009年9月30日 凭证编号：转字2号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 过账? ? 贷方金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ? 4 0 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4 0 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ?