【论文】高校基建内部控制缺陷及内审对策.pdfVIP

集砸经i齐·管理创新 摘要：基建工作中存在着许多容易被 随便 位有意隐藏对其不利的资料．甚至提供假 施工单住利用的漏洞．这导致建设资金的 变更联系单主要表述变更后的工程 的复印资科。以资料不齐、审计期限等为 浪费。文章查找、分析了这些漏洞。并从内 做法、数量和所用材料的情况．其签证是 借口．迫使审计部门接受建设部门草率做 部审计角度提出一些建议． 十分重要的事。一旦签出，就意味着对相 出的决算结果。 关键词：基建；内控；漏洞；对策 关项目的质、量的认可。产生法律效力。如 建设单位应强化档案意识．明确工程 高校基建工程项目繁多．投资规模大． 有蟮单位长官意识相当强．来个领导．按 资料的传递程序。专人整理、归档，完整收 时间紧．工程类别复杂多样，而许多高校缺 自己的标准乱指挥．外行干涉内行。缺乏 集图纸、施工资料、监理资料、会议记录等 乏专业人员及有效的监督制约机制来保证 签证审批制度．谁都能签．造成工程投资 资料．因为这些资料是决算审计、工程维 基建资金的正常运转与有效使用．这就导 的巨大浪费。另外还有以少签多、以劣签 修及可能产生的法律纠纷等未来事件的 致内部审计风险巨大．要求内部审计部门 优、以无签有及签字人自己都说不清等现 基础资料，其真实、完整非常必要。假如其 研究基建现实工作中存在的漏洞或问题． 象。给建设方造成重大的经济损失。 不真实或不完整．以此为基础得出的一些 并相应做出审计措施．规避审计风险，强化 实践中应多方专业分析、论证．根据 结论也会是不恰当的。 内部控制，以有效防止国有资产的流失。 变更理由，区分哪些该签，哪些不该签：哪 (五)部分未按规范操作、直接委托施 一、高校基建工作中存在的漏洞及 些是合同内的．哪些是合同外的：确定怎 工项目．未事前约定有关细节 治理 样变更．必要时事前审计核价．是重新招 部分项目的主办部门常以工程规模 (一)具有法律效力的招投标文件与 标还是直接由中标单位施工等．并报主管 小、专业性强、施工配套、项目急用等理 合同等资料中约定不明确、不全面 领导审批。 由．要求直接委托施工．最终对工程决算 招标文件是建设单位发出的要约邀 (三)可能存在的舞弊行为或被欺诈 进行事后审计。竞争机制缺失。具体细节 请．应力求全面规范，文字表达清楚．切忌 现象 不明确．导致施工单位报送工程决算时， 模棱两可．是整个招投标过程的纲领性文 基建项目从立项到施工到竣工使用 狮子大开口，虚报工程造价。事后审计的 件一不仅是工程招标活动的指导性文 整个过程涉及诸多利益主体．其中的一方 作用有限．若把关不严．就有可能认可一 件．而且是工程竣工结算的主要依据。一 或多方都可能在某个过程或程序中获得 些不合理的事项。 份全而的、规范的招标文件有利于体现建 利益．因此极易导致舞弊行为．现实中时 建设方应提前做好工作计划．尽量减 设单位的意愿。便于投标单位分析．并更 有报道。舞弊是指建设单位的管理层、治 少直接委托施工事项。对主办部门违反规 好的参与竞争及中标后施工的顺利进行： 理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不 定．缺少相关手续．擅自开工的工程项目。 将避免日后建设单位和施工企业在施工 当或非法利益的故意行为。 审计部门可以拒绝办理竣1=决算审计。 过程和决算过程中不必要的争议。相反。 基建项目中的舞弊手段可能多种多 二、作为单位内部监督的内部审计部 一个不全面的招标文件．会给日后的施工 样．但通常在形式上却较难发现漏洞．有规 门的措施 管理与造价控制带来麻烦．或者严重突破 范的程序、规范的操作、规范的合同，但这 针对高校基建工作中存在的问题．内 预算，失去了当初招投标的意义。合同是 些规范的外在表现形式下其实隐藏着违法 部审计部门不可以大包大揽、越俎代庖。