2015年所得税总局所得税考试 模拟试题1.docVIP

2012年企业所得税业务知识测试题（一） 本试卷满分100分，考试时间为10分钟。 题号 一 二 三 四 总 分 得分 一．单项选择（本题型共题，每题1分，共分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确的答案，不选、错选均不得分。） 企业发生下列关联交易情形，须准备同期资料的有（　）。A．年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下B．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围C．外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易D．与境外关联方发生关联交易不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（　）。A．广告费 　　　B．业务招待费 C．宣传费 　　D．捐赠限额下列有关企业所得税处理，正确的是（　）。A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以税前扣除C．母公司向其子公司提供各项服务，发生的服务费，子公司不得作为成本费用在税前扣除D．母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整15％的所得税税率 A、5万元 B、7.5万元 C、8万元 D、12.5万元 10、某资源综合利用企业，所使用原材料属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源，生产的产品是国家鼓励类产品。2008年该公司取得销售收入1000万元，其中资源综合利用产品收入500万元，当年发生各种成本、费用共计750万元,当年购置使用符合目录规定的安全生产专用设备100万元，该公司2008年应纳企业所得税为（ ）。 A、27.5万元 B、37.5万元 C、40万元 D、50万元 11、下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（　）。A．工厂、农场、开采自然资源的场所B．提供劳务场所C．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D．委托单位或个人代其签订一次合同 A.15％ B.10% C.5% D.3% 21、下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（ ）。 A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B.企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除 C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用 22、根据房地产开发经营业务所得税处理的相关规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。 A.15％ B.10% C.5% D.3% 23、企业转让上市公司限售股时，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ ），核定为该限售股原值和合理税费。 A.2% B.10% C.15% D.20% 24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。 A.外商投资企业 B.联营企业 C.个人独资企业 D.合伙企业的法人合伙人 25、某小型居民企业2011年不能正确核算收入总额，当年发生成本费用120万元，税务机关核定的应税所得率为25％。2011年该企业应纳税所得额为（ ）万元。 A.30 B.10 C.40 D.160 二．多项选择（本题型共 题，每题分，共0分。每题均有两个以上正确答案，请从备选答案中选出正确的答案，不选、少选和错选均不得分。） 享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围境内技术转让经级以上科技部门认定向境外转让技术经省级以上商务部门认定汇总纳税企业贷款（含抵押、质押、担保等贷款）银行卡透支、贴现、信用垫款由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款三．判断并改错（本题共10题，每题1.5分，共15分。在每题后面的括号内填入答案，正确的用√”、错误的用×”表示。如不正确，请将正确的答案写出来） 。股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和