原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
税务(收)筹划期中测试题.ppt
《税务（收）筹划》期中测试题 1、某旅游公司组织80人旅游团旅游,一次性向每位游客收取旅游费1400元,在旅游中由公司支付每位游客房费320元,餐费240元,交通费250元,门票费90元。旅游营业税税率为5%。计算该旅游公司组织本次团体旅游应缴纳的营业税。 2、学习指导书 P4：9 3、某洗衣机厂2009年8月发生以下经营业务: (1)批发销售洗衣机一批,取得不含税销售额400万元. (2)向个体户销售洗衣机一批,价税合并收取销售额80万元. (3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户. (4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元,40.80万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元,并取得承运单位开具的普通发票. (5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元,20.40万元. 要求:计算洗衣机厂2009年8月应纳增值税税额。 参考答案 1、[1400-（320+240+250+90）] *80*5%=2000元 3、销项税额 400*17%+80/1.17*17%+2/1.17*17% =68+11.62+0.29=79.91万元 进项税额40.8+1.3*7%+20.40=61.29万元 应纳税额18.62万元 2、（1）委托加工的消费品收回后，继续加工成另一种应税消费品 ①?委托加工的消费税、城建税及教育费附加： （250+150）/（1-5%）×5%×（1+7%+3%）=23.16（万元） ②?销售白酒的消费税： 1000×20%=200(万元) 应纳城建税及教育费附加=200×（7%+3%） =20（万元） ③税后利润：（1000－250－150－100－23.16－ 200－20）×（1－25%）=192.63（万元） (2)委托加工的消费品收回后直接对外销售 ①委托加工的消费税、城建税及教育税附加： （250+220）/（1-20%）×20%×（1+7%+3%）=129.25（万元） ②税后利润为：（1000－250－220－129.25）×（1－25%）=300.56(万元) （3）自行加工完毕后销售 ①应缴消费税、城建税及教育费附加：1000×20%×（1+7%+3%）= 220（万元） ②税后利润：（1000—250－220－220）×（1－25%）=232.5（万元） ◆经比较，方案2为最优方案。 * * * * *
文档评论（0）