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北京先锋置业股份有限公司财务制度 北京先锋置业股份有限公司财务管理办法 目录 第一章 总则 第二章 公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 第三章 财务人员岗位设置及职责 第三章 分 公司、控股子公司会计机构和会计人员的管理 第四章 预 算管理 第五章 资 金管理 第六章 费 用的管理 第八章 开发成本的核算 第九章 利润分配方案制定程序 第十章 财务信息资料的管理 第十一章 固定资产管理 第十二章 内部审计 第十三章 财务保密制度 第十四章 会计档案的管理 第十五章 财务交接 第十六章 附则 第 1 页 共 26页 北京先锋置业股份有限公司财务制度 第一章 总则 第一条：根据 《中华人民共和国公司法》第一百一十二条规定，本公司特制订本 制 度，本制度由公司的董事会制定并发布实行。 第二条：财务管理制度的基本职能 1、贯彻国家有关法律、法规、条例、财务制度，保证公司依法经营。 2、指导公司的各类财务活动和财务行为，促进管理行为和经营行为的有序 和规范化。 3、加强企业的财产保管，防范和惩戒各类损害企业权益的行为，维护股东和 全体职工的根本利益。为规范公司的财务行为，加强财务管理和会计核算，保护投 资者的权益，公司根据国家有关规定并结合自己的实际情况，制订本办法。 第二章 公司主要会计政策、会计估计和 合并会计报表的编制方法 第三条：会计制度 本公司执行 《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第四条：会计年度 以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 第五条：记账本位币 记账本位币为人民币。 第六条：记账基础和计价原则 记账基础采用权责发生制，以历史成本为计价原则。 第七条：外币业务核算方法 　　发生外币业务，按当日市场汇价 （中间价）折合成记账本位币记账，月末将各 种外币账户的外币余额按期末汇价 （中间价）进行调整，对期末汇率折合的记账本 第 2 页 共 26页 北京先锋置业股份有限公司财务制度 位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，如属于筹建期间的，计入长期待摊费 用；如属于与购建固定资产、无形资产及其他资产相关的，计入固定资产、无形资 产及其他资产的价值；其余的则作为汇兑损益，计入当期损益； 第八条：现金等价物的确认标准 现金等价物的确认标准为公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额 现金、价值变动风险很小的投资。包括：现金、银行存款以及可在证券市场上流通 的三个月内到期的短期债券投资等。 第九条：短期投资核算方法 （1）本公司取得短期投资时按投资成本计量，投资成本的确定方法如下： A、以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等 相关费用作为短期投资成本，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股 利、或已到付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不构成短期投资成本； B、投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本； C、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权 换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成 本。涉及补价的，按 《企业会计准则--债务重组》的相关规定执行； D、以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的 相关税费，作为短期投资成本。涉及补价的，按 《企业会计准则--非货币性交易》 的相关规定执行； （2）短期投资的现金股利或利息，于实际收到时，冲减投资的账面价值，但 已记入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息除外； （3）出售短期投