扬州莱茵西湖置业有限公司2006年10月31日会计报表附注.pdfVIP

扬州莱茵西湖置业有限公司 2006 年 10 月 31 日会计报表附注 一 公司的基本情况 扬州莱茵西湖置业有限公司（以下简称公司或本公司）是 2006 年 3 月 16 日经江苏省扬州市工商行政管理局批准注册登记，由莱茵达集团有限公司 出资组建的有限责任公司。注册资本为 5000 万元。营业执照注册号为 3210001400350 。法定代表人高继胜。注册地址为扬州市扬子江北路 541 号。 公司经营范围：房地产开发经营，室内装璜，物业管理，房产中介服务， 金属材料、建筑装饰材料的销售，商业用房经营管理。 二 主要会计政策、会计估计 本公司的下列会计政策、会计估计系根据企业会计准则和《企业会计制度》 及相关规定所制定。 1 会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 2 会计年度 会计年度自公历 1 月 1 日起至12 月 31 日止。 3 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为记账基础。资产按取得时的实际成本入账；各项财 产如果发生减值，按《企业会计制度》的有关规定计提相应的减值准备。 5 现金及现金等价物 列示于现金流量表中的现金包括库存现金及可随时用于支付的银行存款，现 金等价物是指持有的不超过三个月、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 扬州莱茵西湖置业有限公司 2006 年 10 月 31 日会计报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 6 应收款项与坏账损失 (a) 坏账损失的核算方法 应收款项指应收账款及其他应收款。公司对可能发生的坏账损失采用备抵法 核算。应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。 (b) 应收款项坏账准备计提比例 账龄 比例 一年以内 5% 一至二年 10% 二至三年 30% 三年以上 50% 如果某项应收款项的可收回性与该账龄段其他应收款项存在明显的差别，导 致该项应收款项如果按照该账龄段比例计提坏账准备，将无法真实反映其可 收回金额的，对该项应收款项采用个别认定法计提坏账准备。 (c) 坏账损失确认标准 因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应 收款项；因债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回的 应收款项。 上述确实不能收回的应收款项，报经批准后作为坏账予以核销。 7 存货 (a) 存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的开发用地、开发成本、开 发产品、出租开发产品、周转房、原材料、低值易耗品和库存商品等。 (b) 存货按照实际成本入账。 开发用土地按取得时实际成本入账。在项目开发时，按开发项目建筑面积分 摊计入开发项目的开发成本，不单独计算建筑面积的部分不分摊土地成本。 公共配套设施按实际发生额核算，能够认定到所属开发项目的公共配套设 施，直接计入所属开发项目的开发成本；不能直接认定的公共配套设施先在 开发成本中单独归集，在公共配套设施项目竣工决算时，该单独归集的开发 成本按开发产品销售面积分摊并计入各受益开发项目中去。 扬州莱茵西湖置业有限公司 2006 年 10 月 31 日会计报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) (c) 开发产品按实际开发成本入账，结转开发产品时采用加权平均法核算。出租 的开发产品、周转房按开发完成后的实际成本入账，在预计可使用年限内分 期摊销。 (d) 低值易耗品采用“一次摊销法”核算。 (e) 存货盘存制度采用永续盘存制