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财经纵横 担保企业业务风险内部管理控制体现初探 郭艳明 湖北省罗田县中小企业信用担保有限责任公司 摘要：在政府有关政策的支持下，信用担保企业迅猛发展。但随着金融危机的影响，一些中小微型企业开始倒闭或濒临倒闭，导致 信用风险增强，给信用担保机构带来了巨大的影响和考验，因此必须采用内部管理控制来控制业务风险。本文就是从担保企业风险产生入 手，探析其风险内部管理控制。 关键词：担保企业；业务风险；内部管理控制；体现 中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0231-01 一、前言 响甚至是挫伤。 在担保活动中，因为有担保企业的保证，致使部份受保企业产生 3.担保企业内部不协调。许多担保企业不根据实际情况一味强调 不会先期承担全部责任的意识，这样就给担保企业带来了较大的直接和 控制风险，致使风险控制人员和业务人员之间缺乏最基本的信任，这 潜在业务风险。加之随着金融危机和国家金融政策调整的影响，银行对 样就会引发担保企业内部矛盾，而不能够协调一致共同为企业发展做 中小企业的支持率逐渐下降，能够直接得到银行贷款支持的中小企业为 贡献。 数不多，担保需求更为突出，也为担保企业带来了巨大的业务风险。因 四、担保企业业务风险内部管理控制体现 此，担保企业要做好并加强业务风险内部管理控制尤为重要。 从担保企业的业务风险现状来看，必须要实施业务风险内部管理 二、产生业务风险的因素分析 控制，才能够减少担保企业的业务风险。具体的控制表现在如下几个 事实上，担保企业之所以存在业务风险，这与政府的行为、担保 方面： 企业自身不完善的决策、合作银行不协作以及受保企业自身缺陷等都 1.加强内部审计的工作质量。在担保之前一定要做好审计前的准 有关。总体来分析，产生业务风险主要的因素有如下两个方面： 备工作；对受保企业的审计一旦开始就要寻找多方证据，内部管理控 1.信用体系有关的政策制度不完善 制要紧抓证据的充分性、客观性以及合法性，要杜绝受保企业提供虚 相比国外一些国家，我国信用担保起步比较晚，法律法规不是 假信息。而且，在撰写审计的报告时候，也要严格监督控制让报告实 很健全和完善。一些受保企业就可能会抓住漏洞，做出违背法律和道 事求是。 德的事情。加之也没有建设出有效的信用体系，就是发生了违背信用 2.规范担保业务控制的流程。不以业务人员一时的业绩论英雄、 的行为，也没能得到相应惩罚。这样，就会让很多人产生出违背信用 讲资历，更不可以简化担保业务程序。一定要加强内部管理控制，必 的侥幸心理，给担保企业带来业务风险。比如，在2008年的金融风暴 须按照流程办理担保业务。只有这样才能够起到防范业务风险，防范 下，我国沿海数千家企业受到影响而关门，大大加重了担保企业的业 业务人员和受保企业沆瀣一气，共同骗保等风险发生。事实上，也只 务风险。 有规范流程以及按照流程严格实施，才能够加强担保企业的内部控 2.担保企业缺乏有效管理控制 制。 巨大的业务风险还与担保企业内部的管理控制机制有关。一旦内 3.提升会计核算人员专业素质。采用内部管理控制，首先就是要 部管理控制出现漏洞，势必会加重业务风险。究其原因内部管理控制 对担保企业的工作人员尤其是会计核算人员，进行专业考核。同时还 主要有如下几个原因：(1)技术上的漏洞，由于担保企业自身对风险评 对这些相关人员实施岗前培训，依据岗位的需要制定出考核的内容； 估的水平有待提高，不能够准确而全面地掌握项目潜在的风险，因而 还必须要培养出复合型人才，来适应担保企业不断的发展。实施内部